Семейный адвокат
Назад

Если арендодатель физическое лицо кто платит налоги

Опубликовано: 08.09.2019
0
2

Какой способ уплаты налогов возможен?

Вы можете выбрать один из нижеприведенных режимов. Но хотим обратить внимание на то, что если в вашем регионе введена вмененка в отношении такого вида деятельности, как «оказание услуг по временному размещению и проживанию», то уплата ЕНВД — это обязанность! Однако если, помимо вмененки, введена еще и упрощенка на основе патента, вы можете выбрать именно патент — возможно, это будет выгоднееподп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

И имейте в виду, что при регистрации в качестве предпринимателя лучше сразу указать вид деятельности — «Сдача внаем собственного недвижимого имущества» (ОКВЭД70.20.)Постановление Госстандарта от 06.11.2001 № 454-ст; Письмо ФНС от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, чтобы он попал в ЕГРИП.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Обязанность по НДФЛ с выплат физ.лицу, не являющемуся ИП, по аренде помещений зависит от вида арендных выплат, то есть от того, как арендатор оплачивает составляющую часть — коммунальные услуги. Рассмотрим три варианта арендных расчетов.

Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы.

Выплаты в виде такой арендной платы признаются доходом по п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, а компания, выплачивающая доход, признается налоговым агентом в силу п.1. п.2 ст.226, ст. 228 НК РФ в отношении этого физ.лица — арендодателя. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяц. То есть арендодатель заранее, расчетным путем, на основе фактических данных за предыдущие периоды спрогнозировал размер будущих коммунальных услуг.

В данном случае доход, включающей оплату коммунальных платежей, полученный физ.лицом, является объектом обложения — Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования.

Если организация возмещает физ.лицу стоимость коммунальных услуг: электроэнергия, газ, водоснабжение, теплоснабжение, в сумме своего фактического потребления, учитываемого по счетчикам, то возмещаемая сумма не является доходом физ.лица и следовательно с такой компенсации НДФЛ удерживать не нужно, в силу Письма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985.

Необходимо только побеспокоиться о достойном пакете подтверждающих документов, что арендатор оплачивает именно свой расход. Рекомендованный список документов представлен в материале «Экономическая характеристика договоров аренды».

При расчете НДФЛ необходимо руководствоваться:

  • нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц»;
  • разъясняющими письмами контролирующих органов Минфин РФ, ФНС РФ;
  • утвержденной Учетной политикой в целях налогообложения НДФЛ.

В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.

Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

Учитывая «серую» специфику арендного рынка, решение исправно платить налоги от сдачи недвижимости — серьёзный и вдумчивый шаг для рантье. Сумма, которую придётся перечислить государству, ставит наймодателя перед выбором: лишиться части дохода или повысить квартплату жильцам?

Если арендодатель физическое лицо кто платит налоги

Первый путь — пассивный и невыгодный, его предпочитают те, кто собрался платить налоги только из страха перед законом. Вариант с увеличением арендной платы предпочтительнее для владельца недвижимости, однако это потребует от него дополнительных усилий. Чтобы сдать квартиру на 10 — 13% дороже рыночной цены, рантье придётся предложить нанимателю дополнительные преимущества.

Официальная сдача жилья с договором аренды и уплатой налогов защищает все стороны сделки правовыми нормами российского законодательства. Если наниматель нанёс ущерб жилью или скрылся не заплатив, владелец квартиры может смело обращаться в суд и взыскивать убытки. Однако для этого он сам должен быть чист перед законом — при неофициальной сдаче жилья или уклонении от уплаты налогов не стоит рассчитывать на помощь государства.

Недобросовестные жильцы могут шантажировать рантье, который не заплатил налог.

Согласно статье 122 НК РФ арендодатель, который сдаёт жильё по серой схеме, должен вернуть государству весь налог за период аренды и дополнительно заплатить 20% от этой суммы. В особых случаях злостного уклонения суд может увеличить штрафную выплату до 40%.

Первым этапом для честного рантье будет заключение договора аренды. Для этого стоит пригласить опытного риэлтора, который проверит все документы, а заодно аргументирует жильцу завышенную квартплату и преимущества официального найма. Грамотного специалиста можно найти на любом крупном портале недвижимости, к примеру, воспользоваться сервисом сайта ГдеЭтотДом.РУ.

Рис. Пример сервиса «Заявка риэлтору» на сайте ГдеЭтотДом.РУ

Действие 2

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Компании, выступающей налоговым агентом по выплатам арендной платы, нужно удержать НДФЛ с полученного дохода по договору аренды и уплатить его в бюджет. Перекладывать перечисление НДФЛ на арендодателя – физическое лицо нельзя.

Важно помнить, что НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация, предварительно удержав рассчитанный налог непосредственно с суммы выплат физического лица.

Сумма налога определяется исходя из полученной физическим лицом суммы вознаграждения в виде арендной платы с применением ставки 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, с учетом заявленных налоговых вычетов согласно п.1 ст. 210 НК РФ.

Таблица разрешенных вычетов по договорам аренды приведена в материале «Бухгалтерский учет по договорам аренды с физ.лицом».

ККТ не применяем

Суды соглашаются и с теми, кто при получении арендных платежей наличными применяет БСО вместо ККТ, и с теми, кто вообще ничего не применяет, обосновывая это тем, что аренда квартиры — это предоставление в пользование, а не оказание услугПостановления ФАС ПО от 16.07.2009 № А12-5870/2009, от 10.03.2011 № А57-7856/2010;

Поэтому мы рекомендуем вам перейти на безналичный расчет (расчетный счет, банковская карта). Об открытых счетах нужно будет сообщить в налоговую не позднее 7 днейподп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ с даты открытия счета.

Если же вы все-таки выберете расчеты наличными, то придется вести кассовую книгугл. 5 Положения ЦБ от 12.10.2011 № 373-П.

Налогообложение

При применении вмененки вы можете совершенно законно не применять ККТ, но по требованию арендатора обязаны предоставить ему документ, подтверждающий получение вами наличных. Таким документом может быть, например, квитанция. В ней укажите: название документа, его номер и дату; ваши ф. и. о. и ИНН; за что вам платят (например, «аренда за февраль 2012 г.») и сумму платежап. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Виды отчислений

Налоги отчисляются по-разному, их сумма зависит от того, каким лицом является арендодатель. Ниже рассмотрим 2 варианта.

Предлагаем ознакомиться:  Сроки ликвидации фирмы

В таком варианте оплата налогов в размере 13% от полученного годового дохода осуществляется непосредственно собственником (п. 1 Статья 224, ст. 225 НК РФ).

НДФЛ = прибыль от сдачи квартирантам жилья за год * 13%

Например.

Вам выплатили квартиросъемщики за 2017 год сумму в размере 240.000 руб. НДФЛ = 240 000 руб. * 13% = 31.200 руб.

Прежде, чем осуществлять оплату налогов, следует заполнить НДФЛ и отдать ее в налоговую службу, прикрепленную к адресу места жительства собственника квартиры до 30 апреля следующего за прибыльным годом (п. 3 Статья 228, п. 1 Статья 229 НК РФ).

В нашем рассмотренном примере – до 30 апреля 2018 года.

НДФЛ = полученный доход с аренды за весь год * 30%

Например.

Квартиросъемщики выплатили за аренду 240.000 рублей, следовательно: НДФЛ = 240 000 * 30% = 72.000 рублей

Если в оплату аренды включены коммунальные расходы на жилищное хозяйство, то они также облагаются налогом, и их следует включать в общую прибыль.

Если собственник жилья занимается арендной деятельностью как предприниматель, то налоги будут рассчитываться, исходя из выбранной формы налогообложения.

  1. Для УСН «доходы» рассчитывать следует по следующей формуле:
  2. НДФЛ = прибыль с квартирантов за год * 6%

    Пример.

    За 2017 год квартирантами было выплачено за съем жилья всего 240.000 рублей (они отдавали по 20.000 руб. каждый месяц). НДФЛ= 240 000 *6%= 14.400 рублей

  3. Для УСН «доходы минус расходы».
  4. НДФЛ = (прибыль с квартиросъемщиков за весь год – расход) * 15% .

    Вычесть из доходов можно такие виды расходов, про которые сказано в статьях 346.16 и 254 Налогового Кодекса. К ним можно отнести коммунальные расходы, ремонт и т.п.

    Следует учесть, что ИП с прибылью до 300.000 рублей оплачивают только фиксированные обязательные взносы на ОПС и ОМС, которые рассчитываются так, как написано в Статье 430 НК РФ.

    Например.

    В 2017 индивидуальный предприниматель должен был внести минимальный взнос 27.990 рублей. Каждый год эта ставка растет пропорционально повышению МРОТ.

  5. Для ИП с налогообложением «патент».
  6. Если ИП выбрал для себя выплату налогов с помощью такого способа, как патент, тогда годовая цена налогов (патента) рассчитывается по формуле:

    Потенциально возможная прибыль * Коэффициент-дефлятор * 6%.

    Коэффициент-дефлятор, учитывает изменения цен за услуги и товары (Статья 11 НК РФ), каждый год меняется. В 2017 году он был равен 1,425, а в 2018 году – 1,481.

Уплачиваем фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС

Если арендодатель физическое лицо кто платит налоги

Независимо от выбранного режима вам нужно будет каждый год не позднее 31 декабря платить фиксированный взнос в ПФР и ФФОМСч. 2 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 14, ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

По жилой недвижимости все граждане не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным, на основании уведомления из ИФНС платят налог на имуществостатьи 1, 2, пп. 1, 8, 9 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1. Например, налог на имущество за 2012 г. нужно уплатить не позднее 1 ноября 2013 г. И если вы будете применять ОСНО, вам придется платить налог на имущество в том же порядке. Декларацию при этом сдавать не надо.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Если же вы будете применять УСНО или уплачивать ЕНВД, то можете освободиться от налога на имущество физлицп. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Для этого нужно сдать в налоговую заявление в произвольной форме о том, что вы применяете спецрежим и используете недвижимость в предпринимательской деятельности.

Рассмотрим несколько вариантов, с помощью которых есть возможность извлекать прибыль с квартиросъемщиков и не оплачивать налоги:

  • оформить договор найма на 11 месяцев – это тот период соглашения, для которого не нужна регистрация;
  • в договоре не указывать плату за пользование жилплощадью, а прописывать, как безвозмездное предоставление жилья;
  • вовсе не заключать письменный договор.

Но следует помнить, что при неоплате взносов за проживание квартиросъемщиками, собственник не сможет взыскать с них уплату в судебном порядке. Без заключения письменного соглашения возможна ситуация, что при ущербе имуществу, компенсации не последует. Также, не стоит исключать вероятность донесения факта уклонения от уплаты налогов в ФНС недовольных соседей или даже самих арендаторов.

Из статьи можно сделать вывод, что для собственника безопаснее оформить аренду жилья с помощью зарегистрированного договора и переводить налоги с доходов. Официальная сдача квартиры дает гарантию, что квартиросъемщики полностью выплатят компенсацию за проживание, оговоренную в соглашении и возместят любой причиненный ими ущерб собственности арендодателя.

Уплата налогов дает залог спокойствия и осознания, что недоброжелатели не смогут донести на собственника в налоговую инспекцию для взыскания штрафов. При официальном оформлении, вся ответственность за поведение нанимателей в квартире ложится на их плечи, а не на собственника помещения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Согласно договору аренды арендатор несет расходы в виде арендной платы, а в силу закона №402-ФЗ и гл. 25 НК РФ несет обязательства перед государством отражать расход в регистрах бухгалтерского и налогового учета. Также арендатор признается налоговым агентом в отношении НДФЛ и призван исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, перечисленные в ст.230 НК РФ (см. таблицу выше).

Следует сказать, что арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, не влечет обязанности уплаты по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС и ФСС по травматизму (п. 4. ст. 420 НК РФ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Более подробно об этом можно узнать из нашей статьи.

Правильное заключение договора

Заключить и подписать договор аренды можно с помощью любого агентства по недвижимости, которое берет плату за свои услуги только с квартиросъемщика. Если есть желание сделать договор самостоятельно, то Вы можете его заключить без помощи агентств.

Если составляется и подписывается договор найма между физическими лицами, то следует вписать в него паспортные данные обеих сторон – Нанимателя и Наймодателя.

  1. Предмет договора. В договоре прописывается точный адрес квартиры и суть договора, а именно: предоставление квартиры для временного проживания за определенную плату. Также нужно указать, по какому праву Наймодатель распоряжается жильем (реквизиты свидетельства о гос. регистрации права, а также договор об обеспечении займа и разрешение банка, если сдается ипотечное жилье).
  2. Общие положения. Если в квартире есть мебель, техника и прочее хозяйство, то нужно перечислить их в приложении к договору, а в самом соглашении обозначить, что жилье сдается вместе с имуществом. Наймодатель дает гарантии, что квартира на момент подписания этого соглашения свободна от обязательств (обременение, арест, залог).

    Если Наниматель будет жить не один, то следует прописать в договоре ФИО и дату рождения всех дополнительных жильцов.

  3. Права и обязанности сторон. В этом разделе нужно указать, на что имеют право обе стороны соглашения. Например, Наймодатель имеет право каждые 2 месяца приходить и проверять состояние квартиры, предварительно известив о своем визите Нанимателя.

    Наймодатель обязан предоставить квартиру в пользование сразу после подписания арендного соглашения. Наниматель обязан рассчитываться за проживание своевременно, а в случае причинения какого-либо ущерба, в течение 16 дней возместить его в полном размере.

    По истечению срока соглашения найма, оставить квартиру и имущество, находящееся в ней, в изначальном состоянии, в котором было получено. Желательно оговорить в договоре, что запрещено делать Нанимателю (например, пересдавать жилье другим людям, делать ремонт и т.д.).

  4. Расторжение договора. По согласию обеих сторон соглашения, а также в оговоренных Статьей 687 ГК РФ случаях.
  5. Расчеты по договору. Здесь нужно указать, сколько должен оплачивать квартиросъемщик, а также дату внесения платежей (помесячно, поквартально). Первый платеж совершается в день подписания договора, и последующие платежи будут проходить такого же числа следующих месяцев. Если Наниматель дополнительно оплачивает квартплату, электроэнергию, интернет и т.п., то следует прописать этот факт в соглашении.
Предлагаем ознакомиться:  С какого года уберут транспортный налог

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Напоследок устанавливается срок договора, он закрепляется подписями.

Пункт с удержанием 13%

Когда составляется договор аренды между физ. лицом-арендодателем и юр. лицом-арендатором, то налоги с прибыли хозяина жилья оплачивает юридическое лицо, поэтому в соглашении нужно составить отдельный подпункт.

Сам документ аренды практически ничем по своей сути не отличается от соглашения между физическими лицами, кроме названия. Договор найма составляется между физическими лицами, а между физ. и юр. лицами такой документ называется Договором аренды.

Есть еще несколько различий:

  1. В соглашении прописываются паспортные данные физического лица и реквизиты юридического лица.
  2. В пункте «Права и обязанности сторон» нужно прописать, что согласно п. 1 статьи 226 НК арендатор обязуется вычитать с доходов арендодателя и уплачивать НДФЛ в размере, который соответствует закону, прописанному в статье 224 НК РФ, а также предоставлять арендодателю вычеты на его детей после составления и подачи им соответствующего заявления.

Регистрация

Для того чтобы максимально обезопасить сделку и упростить доказывание отношений в случае судебной тяжбы, следует зарегистрировать договор аренды в Росреестре. Договор найма регистрировать не обязательно, но и не запрещено. Для этого нужно заплатить госпошлину, сумму которой можно разделить между сторонами и прописать этот факт в договоре аренды (найма), а также подготовить пакет документов:

  1. Три экземпляра договора аренды.
  2. Паспорт.
  3. Свидетельство о гос. регистрации права на имущество (договор об обеспечении займа и разрешение банка, если сдается ипотечное жилье).
  4. Техпаспорт на жилое помещение.
  5. Согласие на аренду супруга (если имущество нажито в браке совместно).
  6. Нотариальная доверенность от отсутствующих собственников, если она была прописана в договоре.
  7. Квитанция об уплате госпошлины.

Прийти в согласованное время в отделение Росреестра (либо в МФЦ) с заявлением о регистрации может одна из сторон (ч.1 ст. 51 Закона N 218-ФЗ). Можно также выслать все вышеперечисленные документы по почте, как ценное письмо с приложенной к нему описью вложения или переслать по официальному сайту Росреестра (все способы подачи документов указаны в части 1 и 2 Статье 18 Закона N 218-ФЗ; пункте 2 Порядка, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 26.11.2015 N 883).

ВАЖНО! С того дня, когда в Единый Реестр будет внесена соответствующая запись, договор будет считаться зарегистрированным.

После всех процедур оформления арендных отношений, остается только получать прибыль, вовремя сдавать декларацию и переводить налоги.

Знакомимся с режимами

Если вы выбрали общий режим налогообложения, то ваши доходы от сдачи недвижимости в аренду, так же как и у обычного физлица, будут облагаться НДФЛ по ставке 13%подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ. При этом НДФЛ можно уменьшить на сумму профессиональных налоговых вычетов — подтвержденных и обоснованных расходов, связанных с получением доходаст. 221 НК РФ.

К ним можно отнести, например, уплаченный налог на имущество, затраты на ремонт помещения, стоимость услуг риелторов по поиску арендаторов, а также коммунальные платежи, размер которых зависит от фактического использования недвижимости (электроэнергия, водоснабжение и газоснабжение при наличии систем учета потребления)Постановление 9 ААС от 04.05.2007 № 09АП-1982/2007-АК.

Помимо уплаты налога, у вас появятся и другие заботы.

Обязанности Сроки
Ведение книги учета доходов и расходовПриказ Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 Постоянно
Подача предварительной декларации (форма 4-НДФЛутв. Приказом ФНС от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@; п. 7 ст. 227 НК РФ) после получения первого дохода от сдачи имущества в аренду, в которой необходимо будет указать предполагаемую сумму дохода
А если в течение года доход увеличился или сократился более чем на 50% по сравнению с заявленным в предварительной декларации, то придется сдавать новую декларацию по форме 4-НДФЛп. 10 ст. 227 НК РФ
В течение 5 рабочих дней по истечении месяца с получения первого дохода
Например, в качестве ИП вы зарегистрировались 01.02.2012, а первый арендный платеж получен 05.03.2012
Декларацию следует сдать не позднее 12.04.2012
Уплата авансовых платежей исходя из предполагаемого дохода. Их сумму рассчитывают налоговики и присылают вам уведомлениепп. 8, 9 ст. 227 НК РФ При наличии уведомленияПисьмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/3-266:

  • не позднее 15 июля текущего года — 1/2 годовой суммы налога;
  • не позднее 15 октября текущего года — 1/4 годовой суммы налога;
  • не позднее 15 января следующего года — 1/4 годовой суммы налога
Подача годовой декларации (форма 3-НДФЛ)утв. Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@; п. 1 ст. 229, п. 5 ст. 227 НК РФ Не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда получен доход
За 2012 г. декларацию следует подать не позднее 30.04.2013
Доплата налога по итогам года исходя из полученного доходап. 6 ст. 227 НК РФ Не позднее 15 июля следующего года
Предположим, что фактический доход за год составил 500 000 руб.
Следовательно, сумма НДФЛ равна 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%)
Авансовые платежи за год — 60 000 руб.
Не позднее 15 июля 2013 г. нужно доплатить 5000 руб. (65 000 руб. – 60 000 руб.)
Подача декларации по НДСутв. Приказом Минфина от 15.10.2009 № 104н (далее — Приказ № 104н); п. 5 ст. 174 НК РФ
Нужно заполнить только раздел 7 декларации, где по строке 010 графы 1 следует указать код 1010239приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом Минфина от 15.10.2009 № 104н, а по строке 010 графы 2 — доход, полученный вами от сдачи жилья за соответствующий квартал. Налог платить не надоподп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ
А если ваш доход за 3 последовательных месяца не превышает 2 млн руб., можно подать в ИФНС заявление об освобождении от обязанностей плательщика НДС, и тогда декларацию сдавать не придетсяст. 145 НК РФ
Не позднее 20.04, 20.07, 20.10 текущего года и 20.01 следующего года
Предлагаем ознакомиться:  Штраф если ребенок без кресла

Если арендодатель физическое лицо кто платит налоги

При выборе упрощенки у вас будут следующие обязанности.

Обязанности Сроки
Ведение книги учета доходов и расходовутв. Приказом Минфина от 31.12.2008 № 154н; ст. 346.24 НК РФ Постоянно («доходники» учитывают только доходы)
Уплата квартальных авансовых платежей по налогу при УСНОст. 346.21 НК РФ Не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала, то есть 25.04; 25.07; 25.10
Подача годовой декларации по УСНО в налоговуюутв. Приказом Минфина от 22.06.2009 № 58н; п. 2 ст. 346.23 НК РФ Не позднее 30 апреля следующего года
Сдача декларации по итогам 2012 г. — не позднее 30.04.2013
Уплата налога по итогам годаст. 346.21 НК РФ
Если вы применяете УСНО с объектом «доходы минус расходы» и по итогам года у вас образовался убыток или же доходы равны расходам, то придется платить минимальный налог — 1% от общей суммы доходап. 6 ст. 346.18 НК РФ
Не позднее 30 апреля следующего года
Налог за 2012 г. нужно уплатить не позднее 30.04.2013

Покупаем патент

Есть еще один вариант уплаты налогов — патентная упрощенка (конечно, если она введена в вашем регионе)п. 1 ст. 346.25.1, подп. 56 п. 2 ст. 346.25.1, п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ. В этом случае вы приобретаете патент, годовая стоимость которого определяется законами субъектов РФпп. 6, 7 ст. 346.25.1 НК РФ.

Чтобы получить патент, вам нужно за 1 месяц до момента, с которого вы хотите начать его применять, подать заявление (форма № 26.2.П-1) в налоговуюп. 5 ст. 346.25.1 НК РФ.

Приобретенный патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором патент выдан. То есть патент, приобретенный в Москве, будет действовать только на ее территории. Если же недвижимость у вас находится в разных регионах, то можно купить патент в каждом из этих регионовп. 5 ст. 346.25.1 НК РФ. Посмотрим, какие у вас появятся обязанности.

Обязанности Сроки
Оплата стоимости патентапп. 8, 10 ст. 346.25.1 НК РФ 1/3 стоимости патента оплачивается не позднее 25 календарных дней после начала ведения деятельности; оставшиеся 2/3 — не позднее 25 календарных дней со дня окончания действия патента
Например, вы приобрели патент сроком на 12 месяцев (на весь 2012 г.):

  • не позднее 25.01.2012 оплачивается 1/3 стоимости патента;
  • не позднее 25.01.2013 оплачивается 2/3 стоимости патента

Ведение книги учета доходов и расходовутв. Приказом Минфина от 31.12.2008 № 154н; п. 12 ст. 346.25.1; ст. 346.24 НК РФ Постоянно (отражаются только доходы)

Платим ЕНВД

Сдача квартиры в аренду может подпадать под действие вмененкип. 1 ст. 346.26, подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, если:

  • в регионе, где вы сдаете жилье, введена вмененка;
  • площадь квартиры не превышает 500 кв. м.

— «базовая доходность» — величина, установленная в НК РФп. 3 ст. 346.29 НК РФ;

— «физический показатель» — общая площадь помещения, сдаваемого в аренду, по данным БТИп. 3 ст. 346.29 НК РФ;

— К1 — коэффициент-дефлятор. На 2012 г. он равен 1,4942Приказ Минэкономразвития от 01.11.2011 № 612;

— К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности. Устанавливается местными органами властиподп. 3 п. 3 ст. 346.26, пп. 6, 7, 11 ст. 346.29 НК РФ.

Перечислим обязанности вмененщика.

Когда перечислять НДФЛ?

Для физ. лица

Оплата НДФЛ производится за предыдущий год до 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ), все необходимые для перевода налога реквизиты можно узнать в своей ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Например.

Квартиросъемщики выплатили за 2017 год всего 240.000 руб. Тринадцатипроцентный налог нужно перевести в налоговую до 15 июля 2018 года, который составит 31.200 рублей.

По Статье 432 Налогового Кодекса для предпринимателей оплата страховых взносов на пенсионное и мед. страхование осуществляется до 31 декабря, а оплата налога с прибыли, которая оказалась больше 300.000 рублей – до 30 апреля следующего за доходным годом. Подавать предпринимателям декларацию нужно тоже до 30 апреля (Статья 346.23 НК РФ).

Если арендодатель физическое лицо кто платит налоги

Например.

Собственник квартиры индивидуальный предприниматель, который оформил выплату налогов по УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), получил от жильцов 240.000 рублей за 2017 год. Ему нужно в первую очередь оплатить до 31 декабря 2017 года минимальный взнос 27.990 рублей на обязательное страхование (пенсионное и медицинское), а декларацию по прибыли за 2017 год можно подать до 30 апреля 2018 года. Так как 240.000 рублей меньше 300.000 рублей, то налог за доход оплачивать не нужно.

Знакомимся с режимами

Итак, мы рассмотрели различные режимы налогообложения. Для наглядности сведем ваши возможные обязанности в таблицу.

А что получается по суммам налогов, давайте посмотрим на числовом примере.

/ условие / Собственник двухкомнатной квартиры общей площадью 55 кв. м в г. Домодедово Московской области сдавал ее в аренду. Годовой доход за 2012 г. от сдачи квартиры составил 360 000 руб. (30 000 руб. х 12 мес.).

Фиксированный страховой взнос на себя в ПФР и ФФОМС в 2012 г. — 17 208,25 руб. (4611 руб.ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ x 12 мес. х (26% 5,1%ст. 12 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)). Расходы по содержанию квартиры (коммуналка, ремонт и т. п.) при расчете налогов не учитываем, чтобы упростить пример.

Так как в г. Домодедово этот вид деятельности подпадает под ЕНВД, то применять общий режим и УСНО (кроме УСНО на основе патента) нельзя, но для наглядности приведем расчет всех возможных режимов налогообложения при данных условиях.

/ решение / Рассмотрим уплату налогов и взносов.

1. Общий режим налогообложения

2. УСНО

3. УСНО на основе патента

4. ЕНВД

Проанализируем основные данные.

Если бы было возможно применение любого режима налогообложения, то наиболее выгодным было бы применение УСНО с объектом обложения «доходы». Но поскольку в нашем примере обязательно применение вмененки, то альтернативой является лишь приобретение патента.

Итак, прежде чем выбрать оптимальный вариант уплаты налогов, советуем сделать индивидуальный расчет. Ведь существует много факторов, способных повлиять на ваш выбор: сумма дохода, регион, где вы проживаете или сдаете недвижимость, желание или нежелание заполнять необходимую документацию и т. п.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

И помните, что если вы хотите зарегистрироваться в качестве предпринимателя, чтобы сэкономить на налогах, то вы можете сделать это в любой момент.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector