Семейный адвокат
Назад

Если ндс меньше порогово показателя удельного веса ндс

Опубликовано: 22.10.2019
0
3

Высокий удельный вес вычетов НДС — причины!

Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395. Нам пришло уведомление от ИФНС о вызове налогоплательщика по вопросу удельного веса вычетов по НДС, который по расчетам ИФНС превысил 90% (при норме 89% по нашей области) Нам пришло уведомление от ИФНС о вызове налогоплательщика по вопросу удельного веса вычетов по НДС, который по расчетам ИФНС превысил 90% (при норме 89% по нашей области). Я уточнила у инспектора, каким образом они делали расчет, на что она ответила, что берется итог деления по строкам 220 и 120.

Я не согласна, т.к. меня учили уд.вес считать по строкам 130 и 010 (в этом случае мы остаемся в пределах 85%). Налоги, являясь основным источником финансирования государственных расходов, выступают также довольно мощным рычагом государственного регулирования экономических процессов, протекающих в стране. Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Налоговые вычеты по НДС уменьшают сумму налога за квартал на те суммы, которые разрешены законодательно.

Так называемый входной налог можно применять только к тем операциям, которые этим налогом облагаются.

Получили из налоговой требование о вызове следующего содержания: «. для дачи пояснений по вопросу: — по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС за 4 кв.

2019г. (расшифровку структуры налоговых вычетов в разрезе затрат) с предоставлением оборотно — сальдовой ведомости по 60, 62, 76 счетам по контрагентам в разрезе субсчетов, оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01, 08, 10, 12, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44, 68, 90, 91 в разрезе субсчетов, оборотно-сальдовую ведомость в целях НУ и БУ (по всем счетам) в разрезе субсчетов с наименованием счетов за 4 кв. 2019г.

) В случае ведения упрощенной системы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности представить книгу (журнал) учета фактов хозяйственных операций и другие регистры, на основании которых составляется налоговая отчетность.» А во-вторых, 90% счетов в вычетам по НДС не имеют отношения. Рассмотрев Ваше требование, ООО «ХХХ» сообщает следующее.

Действующее законодательство о налогах и сборах не содержит критериев, по которым доля налоговых вычетов идентифицируется, как низкая или высокая.

К этой сумме прибавляются авансы от покупателей, с которых также необходимо исчислить НДС (п.

1 ст. 167 НК РФ). В этом случае по товарам (авансам), отгруженным (полученным) в последних числах отчетного года, счета-фактуры выставляются в начале следующего года. Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса (п.

3 ст. 168 НК РФ). А значит, есть возможность перенести уплату НДС с 25 января 2019 года на 25 апреля 2019 года (п.

1 ст. 174 НК РФ). Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами: ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения

Добрый день! Прошу пример обоснования высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

Источником информации о размерах исчисленного налога и вычетов, естественно, послужат сданные в налоговый орган декларации по НДС. Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей?

✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса.

Возможно, Вам нужна информация об оценке….

  • Восстановление экспортного НДС, ранее принятого к вычету В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….
  • НДС в расходы по налогу на прибыль Добрый день!

    Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета.

    А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль.

    Можно ли НДС,….

  • Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета.

    Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87.9%.Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

    И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

    После сдачи декларации по НДС из налоговой пришло требование дать пояснения по высокой доле вычетов по НДС? Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме. Рекомендуется указать, что:

    • показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях;
    • организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется;
    • организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.
    Предлагаем ознакомиться:  Можно ли сдать обувь если она натирает ноги

    Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

    Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

    К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно.

    Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

    Хотя, если бизнес компании носит законный и легальный характер, а сделки не имеют отношения к «компаниям-однодневкам», то и бухгалтеру, и директору нечего опасаться и имеется, что предоставить сотрудникам налоговой в качестве возражения на претензии.Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

    Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер.В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

    Организации, чей бизнес только начинается, не имеют достаточного рынка сбыта, а вот расходов у «молодой» компании предостаточно. Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т.д.

    При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода.В пояснениях для инспектора указываем в качестве причины повышения показателя: «В связи с началом предпринимательской деятельности затраты компании превышают ее доход.

    Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи. Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению. На склад поставлена продукция, реализация которой планируется на следующий квартал».

    Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г

    Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

    1. Строчка 190 «НДС к вычету»;
    2. Строчка 110 «НДС начисленный».

    Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету. Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

    Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г. Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.

    Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.

    Образец пояснения на превышение вычета ндс

    Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

    Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей? ✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса. Возможно, Вам нужна информация об оценке….

    В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….

    Добрый день! Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль.

    Можно ли НДС,…. Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г.

    по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора. Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС?

    Налог на 5 центов или рыночной стоимости, в зависимости от того, что больше. Ипотека, облагаемая налогом на сумму до 5% от суммы займа.

    Аренда земли взимается в размере 5% от арендной платы сроком до пяти лет, 10 штук в течение 5-10 лет и 20 пк дольше. Наталья Салтанова, представитель в суде Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку. А вот оставлять запросы налоговой без не стоит.

    Компанию могут тогда взять на особый контроль. Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

    С 1 октября 2015 года вступят в силу следующие изменения, закрепленные в законе №238-ФЗ.

    Самыми значимыми можно считать следующие: В общем, правила использования налоговых вычетов по НДС регламентируются 171-й статьей НК: Видов вычетов довольно много:

    • по купленным товарам или услугам;
    • «командировочные»;
    • по авансам;
    • при возврате продукции.

    Условно их можно разделить так:

    • общие – применяются по «стандартным» правилам, относятся к приобретенной продукции, правам и так далее;
    • специальные – используются в конкретной ситуации.

    Требуется соблюдение определенных условий для применения права на налоговый вычет по НДС: Счет-фактура также должен быть составлен правильно: Если отгрузке предшествовала предоплата, также потребуется правильный авансовый счет-фактура для применения определенной суммы налогового вычета по НДС. Кроме него, потребуются и другие документы:

    • квитанция или чек о внесении аванса;
    • авансовый счет-фактура;
    • договор с содержащимся в нем пунктом о возможности перечисления предоплаты продавцу.
    Предлагаем ознакомиться:  Если пропущен срок для обжалования судебного приказа

    В стандартном образце пояснения в налоговую службу относительно высокого вычета по НДС указывается:

    • реквизиты, наименование плательщика;
    • сумма вычетов и период, за которые они затребованы;
    • собственно пояснение превышения;
    • дата и подпись.
    • Закупка товара в конце периода.
    • Возмещение НДС.
    • Недавно открытая компания или переход на другой вид хозяйствования.
    • Позднее получение счетов-фактур.
    • Сезонные, например, сельскохозяйственные работы.

    Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ.

    Каждая таблица посвящена отдельному поводу, к примеру есть пояснения высокого удельного веса НДС.

    Код ошибки 1 означает, что: В этом случае налогоплательщик должен заполнить разделы предоставления пояснения по НДС 2019, приведенные ниже. После того, как все несоответствия в отчете разобраны и объяснены и даны исчерпывающие пояснения по удельному весу вычетов НДС, документ можно направлять в налоговую инспекцию.

    Пример : По декларации исчислен налог к уплате в сумме 250 тыс рублей, а вычет заявлен в сумме 220 тысяч рублей.

    «причинами высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС стало увеличение объемов закупленного товара для реализации в конце налогового периода» Какие документы приложить? Оборотно-сальдовую по счету 60, карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие остатки товаров на складе.

    Как правильно составить пояснение?

    [наименование налогового органа] от [наименование организации-налогоплательщика] Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N [значение] от [число, месяц, год] о представлении пояснений [наименование организации] ИНН [значение], ОКПО [значение], ОГРН [значение] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [значение] квартал [значение] года:

    • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет [сумма] тыс. руб.;
    • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) [сумма] тыс. руб.;
    • доля налогового НДС составляет [значение] %.

    Высокий удельный вес НДС в [значение] квартале [значение] года вызван следующими факторами:

    • [указать имеющиеся факторы на основании проведенного анализа].

    Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются. Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ.

    Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/ [email protected] .

    Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

    Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме.

    Общество с ограниченной ответственностью «Савельта» 153013, г .

    Иваново, мк-н Московский, д.141, Российская Федерация. ИНН 3702072121/ КПП 370201001 Сеть магазинов практически остановила свою деятельность, остался один действующий магазин, которые приносит небольшой объем выручки, недостаточный для покрытия расходов.

    Таким образом, и НДС к вычету превышает налог начисленный. образец пояснения о превышение вычета по ндс образец Получен запрос ифнс требованием предоставления пояснений превышение доли вычетов.

    Безопасный вычет по НДС по регионам

    Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

    Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

    Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

    86,89%

    Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

    Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

    Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

    Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 Безопасная доля вычетов на 01.02.2018 Безопасная доля вычетов на 01.01.2018
    РОССИЯ 86,89% 86,59% 87,08% 87,43% 88,06%
    в том числе:
    ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    город Москва 88,52% 88,37% 88,10% 88,96% 90,00%
    Московская область 90,27% 90,30% 90,51% 90,00% 90,39%
    Белгородская область 89,40% 88,73% 89,57% 90,60% 91,23%
    Брянская область 87,77% 86,47% 92,15% 95,37% 91,75%
    Владимирская область 85,56% 84,95% 84,79% 84,13% 86,18%
    Воронежская область 92,88% 92,65% 92,64% 92,70% 94,60%
    Ивановская область 92,51% 92,55% 92,74% 93,54% 93,23%
    Калужская область 88,09% 87,24% 86,60% 88,35% 89,59%
    Костромская область 85,21% 84,71% 84,15% 85,06% 88,53%
    Курская область 91,27% 92,86% 88,30% 88,94% 91,16%
    Липецкая область 92,57% 87,30% 88,32% 90,39% 89,89%
    Орловская область 94,51% 94,00% 92,90% 92,04% 90,79%
    Рязанская область 84,92% 85,11% 85,11% 86,84% 85,68%
    Смоленская область 94,13% 93,03% 91,67% 91,51% 93,33%
    Тамбовская область 95,44% 95,81% 95,50% 96,96% 95,17%
    Тверская область 88,88% 89,03% 88,89% 88,68% 87,83%
    Тульская область 92,71% 91,49% 91,57% 93,26% 91,81%
    Ярославская область 87,10% 86,35% 85,70% 85,52% 86,46%
    СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    город Санкт-Петербург 90,05% 89,83% 90,13% 90,31% 90,47%
    Ленинградская область 81,52% 81,19% 86,18% 85,09% 81,24%
    Республика Карелия 83,65% 84,26% 84,56% 86,13% 84,18%
    Республика Коми 78,51% 79,25% 79,33% 81,23% 75,59%
    Архангельская область 81,89% 82,44% 88,38% 84,88% 81,79%
    Вологодская область 88,18% 83,39% 83,48% 84,83% 87,27%
    Калининградская область 62,83% 64,04% 65,70% 67,64% 66,49%
    Мурманская область 81,49% 79,25% 78,73% 80,33% 76,79%
    Новгородская область 89,92% 86,92% 87,39% 84,43% 87,19%
    Псковская область 87,26% 88,11% 88,85% 90,63% 93,09%
    Ненецкий АО 121,00% 119,79% 116,18% 126,09% 111,71%
    СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    Республика Дагестан 85,00% 85,42% 86,21% 85,54% 87,01%
    Республика Ингушетия 96,33% 93,89% 94,11% 97,86% 98,17%
    Кабардино-Балкарская Республика 92,41% 92,47% 93,37% 93,05% 92,72%
    Карачаево-Черкесская Республика 91,59% 92,78% 93,28% 95,03% 92,39%
    Республика Северная Осетия-Алания 87,15% 86,56% 87,56% 86,39% 87,63%
    Чеченская Республика 101,07% 101,54% 103,37% 102,19% 104,44%
    Ставропольский край 88,74% 88,37% 88,77% 90,58% 88,74%
    ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    Республика Адыгея 85,48% 85,40% 86,29% 85,39% 87,47%
    Республика Калмыкия 82,39% 80,57% 79,74% 76,70% 69,49%
    Республика Крым 87,73% 87,89% 88,07% 87,53% 97,28%
    Краснодарский край 89,87% 89,63% 89,45% 89,67% 89,71%
    Астраханская область 62,76% 60,96% 58,25% 55,68% 72,08%
    Волгоградская область 86,34% 85,62% 86,88% 87,21% 86,01%
    Ростовская область 92,02% 91,71% 92,13% 91,53% 93,48%
    город Севастополь 82,06% 82,12% 82,30% 81,23% 85,89%
    ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    Республика Башкортостан 87,99% 87,39% 87,39% 87,53% 88,66%
    Республика Марий-Эл 90,86% 89,75% 90,78% 92,39% 89,29%
    Республика Мордовия 89,97% 89,91% 89,50% 88,37% 87,52%
    Республика Татарстан 87,89% 87,91% 88,31% 88,21% 88,96%
    Удмуртская Республика 81,13% 80,12% 80,12% 80,94% 83,32%
    Чувашская Республика 83,57% 83,17% 83,03% 82,21% 84,65%
    Кировская область 86,51% 86,46% 84,78% 86,72% 85,68%
    Нижегородская область 87,92% 87,84% 87,00% 87,68% 87,22%
    Оренбургская область 69,82% 69,62% 71,30% 74,43% 75,76%
    Пензенская область 90,74% 90,13% 89,94% 89,49% 89,99%
    Пермский край 79,25% 78,83% 79,23% 79,42% 79,65%
    Самарская область 84,49% 84,02% 84,82% 86,11% 86,22%
    Саратовская область 84,92% 85,14% 85,51% 85,23% 86,36%
    Ульяновская область 91,97% 91,63% 91,14% 90,78% 91,89%
    УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    Курганская область 87,22% 87,23% 87,40% 88,68% 85,15%
    Свердловская область 88,18% 87,17% 86,66% 87,37% 87,88%
    Тюменская область 84,02% 83,35% 83,68% 85,37% 84,93%
    Челябинская область 88,31% 86,68% 87,08% 88,30% 87,07%
    Ханты-Мансийский АО — Югра 58,52% 60,29% 62,01% 63,14% 66,24%
    Ямало-Hенецкий АО 69,40% 65,95% 97,08% 71,02% 69,97%
    СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    Республика Алтай 89,85% 90,48% 89,99% 92,31% 91,40%
    Республика Бурятия 88,92% 88,30% 85,57% 80,25% 88,74%
    Республика Тыва 76,53% 74,91% 73,91% 77,57% 77,38%
    Республика Хакасия 89,73% 89,89% 89,91% 92,82% 88,44%
    Алтайский край 90,37% 89,95% 89,51% 89,71% 89,98%
    Красноярский край 76,32% 75,02% 76,02% 78,26% 77,68%
    Иркутская область 77,39% 77,80% 79,33% 80,34% 82,71%
    Кемеровская область 83,41% 82,57% 81,46% 84,07% 82,91%
    Новосибирская область 89,51% 89,17% 88,92% 89,62% 90,47%
    Омская область 83,97% 82,89% 82,00% 85,11% 81,68%
    Томская область 75,41% 73,80% 73,76% 73,32% 81,57%
    Забайкальский край 89,53% 89,94% 90,81% 91,29% 96,89%
    ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
    Республика Саха (Якутия) 86,35% 86,97% 84,69% 87,66% 85,86%
    Приморский край 95,78% 95,28% 95,02% 92,84% 92,82%
    Хабаровский край 89,64% 89,13% 88,16% 88,38% 88,36%
    Амурская область 116,47% 113,68% 116,87% 106,62% 107,17%
    Камчатский край 89,66% 89,08% 88,70% 82,70% 82,75%
    Магаданская область 98,83% 99,88% 100,13% 90,77% 90,96%
    Сахалинская область 98,65% 97,73% 93,50% 103,17% 99,87%
    Еврейская автономная область 97,01% 94,46% 87,04% 94,24% 94,21%
    Чукотский АО 104,79% 102,98% 96,14% 104,12% 104,25%
    БАЙКОНУР
    Байконур 60,44% 61,08% 59,18% 45,87%
    Предлагаем ознакомиться:  Если малыш заболел за границей... Медицинская помощь за границей: если ребенок заболел во время отпуска

    Расчет налоговой нагрузки по НДС

    Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

    НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

    Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

    В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

    Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

    Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

    Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

    Рассчитать ее можно по формуле от обратного:НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

    Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

    В приведенном ниже алгоритме расчета налоговой нагрузки по НДС мы приводим ссылки на строки декларации применительно к действующей форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

    Алгоритм расчета налоговой нагрузки по НДС базируется на использовании следующих показателей из декларации по НДС.

    1. БВ – налоговая база по внутреннему рынку – сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3.

    2. БЭ – налоговая база по операциям со ставкой 0% – сумма строк 020 по всем кодам операций раздела 4.

    3. НУ – сумма НДС к уплате в бюджет – сумма по строке 040 раздела 1.

    Налоговая нагрузка имеет две формулы расчета.

    1. Относительно налоговой базы по внутреннему рынку – как отношение суммы налога, начисленного к уплате в бюджет, к налоговой базе по внутреннему рынку (в процентах).

    НУ / БВ × 100.

    2. Относительно общей налоговой базы по операциям со ставкой 0% и по внутреннему рынку – как отношение суммы налога, начисленного к уплате в бюджет, к налоговой базе, рассчитанной как сумма налоговых баз по операциям со ставкой 0% и по внутреннему рынку (в процентах).

    НУ / (БЭ БВ) × 100.

    Соответственно, если показатель по строке 040 раздела 1 декларации по НДС (сумма налога к уплате в бюджет) отсутствует, то показатель налоговой нагрузки по НДС будет равен 0.

    Расчет налоговой нагрузки может быть произведен как за один налоговый период, так и за отрезок времени, охватывающий несколько налоговых периодов (обычно год). В последнем случае соответствующие данные по налоговым декларациям суммируются.

    , , , ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Комментарии:
    Комментариев еще нет. Будь первым!
    Имя
    Укажите своё имя и фамилию
    E-mail
    Без СПАМа, обещаем
    Текст сообщения
    Adblock detector