Семейный адвокат
Назад

Имущественный вычет по процентам

Опубликовано: 16.12.2019
0
2

Требуется ли подавать заявление и документы на вычет ежегодно?

Налогоплательщик, приобретающий жилье, пусть на собственные
либо заемные (кредитные) средства, имеет право на применение
одного из видов вычетов — имущественного налогового вычета по НДФЛ. И порой, когда дело доходит
до самого главного, возникают вопросы: и по суммам, и по документам, и другим вопросам. Постараемся ответить на эти вопросы.

Физические лица, купившие жилье на заемные (кредитные) средства,
вправе получить налоговый вычет по НДФЛ
(подпункт 2 пункта 1 статьи 220Налогового кодекса РФ), но только при соблюдении определенных условий.

Условия и порядок получения имущественного вычета при покупке недвижимости

Согласно оговора Кассационному определению Верховного суда Российской Федерации от 6 июня 2017 г. № 5-КГ17-53 условия предоставления имущественного налогового вычета супругам по процентам по ипотечному кредиту могут быть пересмотрены при заключении брачного договора.

В рассмотренном деле налогоплательщики, будучи в зарегистрированном браке, воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры. Сумма вычета была распределена между супругами в равных долях в соответствии с их заявлением. Спустя несколько лет они заключили брачный договор, по которому квартира, а также все кредитные обязательства перешли к супруге.

Вычет по процентам, уплаченным до момента передачи квартиры покупателю в новостройке

Налоговый орган подтвердил право владелицы жилья на имущественный налоговый вычет на проценты по ипотечному кредиту лишь в размере 50% от фактически уплаченных сумм, то есть пропорционально ее первоначальной доле в праве собственности на квартиру.

В указанном определении судьи пояснили, что если при заключении брачного договора все имущественные права, а также обязанности по уплате кредита и процентов были переданы супруге в единоличное владение, то и право на вычет по процентам она может использовать полностью, независимо от первоначальной доли в собственности, так как в таком случае последующее погашение процентов производится ею в полном размере.

Право на имущественный
налоговый вычет возникает при наличии документов.

Все документы можно разделить на 2 части:

  • документы, необходимые для получения «основного» вычета;

  • документы, необходимые для получения вычета по процентам.

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком имущественного вычета при покупке жилья.

Письмом ФНС России от 26.06.2014 № БС-4-11/12234 «О предоставлении имущественного налогового вычета» ФНС России разъяснила, что для получения налогового вычета по расходам на погашение займа (кредита) на приобретение жилья необходимо одновременное соблюдение двух условий:

  • договор займа (кредита) должен быть целевым, т.е. в договоре должно предусматриваться, что единственным допустимым направлением его расходования является приобретение жилья;

  • полученные денежные средства должны быть израсходованы на приобретение жилья на территории РФ.

Если в договоре указанные условия не прописаны, то предоставление имущественного налогового вычета по таким расходам будет неправомерным.

При получении вычета надо иметь в виду, что:

  1. Собственный вексель в счет оплаты стоимости жилья в качестве
    документального подтверждения произведенных расходов учесть не
    удастся (разъяснене Минфина России в Письме от 28.03.2005 № 03-05-01-07/6).

  2. Если сторонами сделки выступают физические лица,
    документом, подтверждающим произведенные расходы, может быть расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем
    денежных средств
    (письма Минфина России от 28.09.2006 № 03-05-01-05/215, УФНС по г. Москве от 05.07.2006 № 28-08/59551@). Причем заверять расписку у
    нотариуса не нужно. Более того, если все элементы расписки
    содержатся в договоре купли-продажи жилья, то документом,
    подтверждающим фактические расходы, будет являться такой договор.

  3. В случае строительства или приобретения жилого
    дома
    , в том числе не оконченного строительством, или
    доли (долей) в нем для заявления имущественного налогового вычета
    предъявляют документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

  4. При приобретении квартиры (комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся
    доме), в налоговую инспекцию необходимо представить договор о приобретении квартиры,
    а также акт о передаче жилья или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату
    или долю (доли) в них.

  5. При отсутствии документа,
    подтверждающего право собственности, но при наличии документа,
    подтверждающего передачу квартиры в пользование, имущественный
    налоговый вычет на покупку квартиры может быть предоставлен.
    Таким образом, для получения имущественного вычета не
    обязательно дожидаться момента, когда будет выдано свидетельство о
    праве собственности на объект жилья, однако необходимо, чтобы на
    руках был акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них
    (Письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-04-05-01/428).

  6. Судебное решение о признании права собственности на
    квартиру также является документом, на основании которого
    налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет
    (Письмо Минфина России от 19.01.2009 № 03-04-05-01/11).

Предлагаем ознакомиться:  Как погасить кредит без процентов

До настоящего времени в Налоговом кодексе приведен открытый перечень
платежных документов, поэтому для получения вычета по процентам к таковым могут быть
отнесены:

  • копия кредитного
    (ипотечного) договора;

  • копия графика погашения
    кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;

  • справка организации, выдавшей кредит, об уплаченных в
    отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.

Имущественный вычет по процентам

Как документы, так и сам вычет, который можно получить при покупке жилья в кредит, также можно разделить на 2 части:

  • «основной» вычет (2 000 000 рублей);

  • вычет по суммам, направленным на погашение процентов по целевому кредиту (займу).

При этом надо иметь в виду, что проценты по целевым займам (кредитам) в «основную» сумму (2 млн рублей) не включаются. Другими словами, имущественный вычет предоставляется по двум видам расходов: собственно на новое строительство (приобретение) на территории РФ жильяина погашение процентов по займам (кредитам), предоставленным на указанные цели.

Для получения имущественного вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевому кредиту (займу) необходимо, чтобы:

  • заимодавцем (кредитором) выступала только российская организация;

  • заем (кредит) имел целевой характер, то есть был предназначен для строительства (приобретения) жилья.

Например, налогоплательщик не вправе получить вычет, взяв так называемый потребительский кредит, даже если последний будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 № 03-05-01-05/264).

По кредитам (займам), направленным на погашение полученного ранее кредита (займа), целью которого являлось приобретение (строительство) жилья, также нельзя воспользоваться имущественным вычетом (письма Минфина России от 21.02.2007 № 03-04-05-01/54, ФНС России от 25.12.2006 № 04-2-02/788@).

Здесь же может возникнуть еще один вопрос: имеет ли право налогоплательщик на ежегодное предоставление вычета, если кредит под покупку (строительство) жилья выдается не на один год (что чаще всего и бывает). В письмах от 14.03.2008 №03-04-06-01/58, от 25.12.2007 № 03-04-05-01/418 финансисты сделали вывод, что статья 220 Налогового кодекса не содержит ограничений относительно возможности неоднократного получения
уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на получение части одного и того же имущественного вычета.

Ипотека – самый доступный для большинства граждан способ обзавестись своим жильем. Поэтому большинство населения интересует вопрос, как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в кредит.

Подробно данная процедура описана в НК РФ.

Чтобы воспользоваться возможностью получить деньги с процентов по ипотеке сначала необходимо обратиться за получением вычета за покупку квартиры.

Вернуть налоговый вычет с купленной недвижимости можно неограниченное число раз – можно обращаться до тех пор, пока сумма для расчета не превысит 2 000 000. То есть, если вы купили 2 квартиры по 1 000 000, то с обеих вам положена выплата.

С процентов по ипотеке вернуть деньги получится только единожды, даже если доступный лимит средств не исчерпан.

Согласно Налоговому кодексу, для получения положенных 13% со стоимости квартиры должны быть выполнены следующие требования:

  • покупка недвижимости совершена за собственные деньги (то есть оплачена из личных сбережений или сбережений семьи, но ни в коем случае не за счет военной ипотеки или работодателя);
  • сделка по покупке квартиры была совершена не с близкими родственниками (родители, дети, сестры и т.д.);
  • официальное трудоустройство.

Единственное учреждение, которое занимается вопросами налогового вычета — ИФНС по месту жительства.

Вам потребуется следующие документы для налогового вычета за квартиру:

  • заявление;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • реквизиты вашего банковского счета;
  • выписка из ЕГРП, которая будет подтверждать право собственности;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • документы по ипотечному кредитованию;
  • выписка из банка о внесенных платежах.

Если квартира покупается в новостройке, то сотрудники налоговой требуют дополнительно акт приема-передачи.

Обратите внимание, если в договоре прописано о том, что помещение приобретается в непригодном для проживания состоянии, то в совокупную стоимость квартиры можно включить средства, потраченные на отделку и ремонт помещения. В подтверждение необходимо предоставить чеки на приобретенные материалы, а также квитанции о и проведенных работах.

  1. Паспорт заявителя: российский, или иностранный, или любое удостоверение личности.
  2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий полученные доходы и удержанную сумму налога на доходы. Это справка 2-НДФЛ, вы можете ее получить в бухгалтерии организации, в которой трудоустроены.
  4. Какой налог вы выплатили в течение года, ровно на такую сумму возврата вы имеете право в за налоговый год.
  5. Документы, подтверждающие ваши расходы на покупку квартиры: это может быть договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о собственности на квартиру, копия договора ипотечного кредитования, а для получения возврата за проценты – справка из банка о начисленных процентах по ипотеке.
  6. При приобретении квартиры для родственников потребуются документы, подтверждающие степень вашего родства.
Предлагаем ознакомиться:  Как сделать чтобы при просрочке по кредиту не шли проценты и штрафы

Максимальный размер вычета

Не существует ограничений по количеству лет вычета. То есть, если Вы, например, выплачиваете ипотечный кредит в течение 20 лет, Вы все 20 лет можете возвращать налоги, по мере того как проценты из запланированных превращаются в выплаченные. Максимальный размер возврата налога при покупке недвижимости составляет 260 000 рублей, но возврат процентов по ипотечному кредиту делается сверх этого лимита. Максимальный размер возврата налога по ипотечному кредиту составляет 390 000 рублей

  1. если жилье было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то вычет можно получить со всей суммы расходов на уплату процентов;
  2. если жилье было приобретено после 1 января 2014 года, то вычет можно получить с суммы, не превышающей 3 млн. рублей (если сумма расходов на уплату процентов по кредиту (не за год, а за весь период кредитования) выше 3 млн. рублей, то вычет будет предоставлен только с 3 млн. рублей, если ниже, то с фактической суммы).
  3. Если сумма полученного кредита превышает стоимость купленной недвижимости, то вычет с расходов на уплату ипотечных процентов будет получен не со всей суммы. Размер вычета будет рассчитан, исходя из расходов на покупку недвижимости в общей сумме кредита.
    Согласно Письму Минфина РФ от 22 августа 2014 г. №03-04-05/42128.
Тип вычета Описание Пример
Базовый (основной) Без учета стоимости жилья, сумма – 2 млн рублей. С суммы, свыше обозначенной, вычет не полагается. Если возмещение меньше 260 тыс. рублей, то сюда можно добавить и другую, приобретенную на целевой займ. 2 000 000 * 13% (размер вычета) = 260 000 рублей.
Налоговый вычет по процентам ипотеки Заемщик может оформить компенсацию по переведенным кредитору процентам. По условиям соглашения, проценты переводятся в банк каждый месяц. По закону, максимальная расчетная сумма равна 3 млн рублей. Можно возместить проценты единоразово или получать ежегодно. 3 000 000 * 13% (вычет) = 390 000 рублей

Оба варианта позволяют получить деньги. Разрешается воспользоваться одновременно двумя способами. В итоге, заемщик сможет сэкономить при покупке жилья до 650 тыс. рублей. По правилам сначала оформляется возмещение по основной сумме займа, а потом уже можно обращаться за компенсацией по процентам.

Общие условия получения имущественного налогового вычета при покупке жилья в кредит

Получить вычет возможно двумя способами: по окончании года, за который получается вычет, получив всю сумму от налоговой инспекции, или в течение года, за который получается вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента). Давайте рассмотрим пример. Чтобы получить возврат по процентам, уплаченным, например, в 2012 году, Вам надо дождаться окончания года.

Или Вы можете взять нужные документы в налоговой инспекции, предоставить их работодателю и получать вычет у работодателя. Но работодатель не будет Вам ничего возвращать. Он не будет с Вас удерживать налог на доходы, пока та сумма налога на доходы, которую он Вам таким образом выплатит, не будет равна фактически уплаченным в 2012 году процентам.

После того, как налоговый инспектор примет все документы, начнется рассмотрение вашего обращения на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Имущественный вычет по процентам

Решение выносится через 2-4 месяца.

Существует альтернативный способ получения – через работодателя. То есть в последующие 12 месяцев с заработной платы не будут списываться 13% налога. Способ получения указывается в заявлении.

Общие условия получения имущественного налогового вычета при покупке жилья в кредит

При общей долевой собственности вычет (и по стоимости жилья, и по процентам по ипотеке) распределяется в соответствии с долями владельцев. Такой же принцип действует, если долями владеют супруги. Передать свою долю вычета один участник долевой собственности другому не может.

При общей совместной собственности вычет также распределяется, но по желанию владельцев. Им нужно будет написать письменное заявление о распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с другими документами. Можно распределить вычет и в пользу одного владельца.

Предлагаем ознакомиться:  Вычет на детей по совместительству

Если недвижимость была приобретена в совместную собственность после 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам может распределяться ежегодно по дополнительному заявлению.

Статья: Имущественный вычет при покупке жилья в совместную собственность.

При оформлении долевой собственности необходимо учитывать, что вычет по ипотеке распределяется согласно доли, указанной в свидетельстве о праве собственности. В другой пропорции оформить нельзя, при этом не важно, кто является заемщиком, кто созаемщиком.

Статья: Имущественный вычет при покупке жилья в долевую собственность.

Как получить вычет по ипотечным процентам?

1Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия.
С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

Если Вы хотите получить вычет по процентам, уплаченным в 2018 году, Вам надо дождаться окончания 2018 года. Документы на вычет можно будет подавать с первого рабочего дня 2019 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2018 год, которая Вам понадобится, появится на нашем веб-сайте в январе 2019 года. Это связано с тем, что декларация за 2018 год, как правило, подается по окончании 2018 года.

Вычет по ипотечным процентам начинают оформлять после получения основного вычета, а точнее в год получения остатка основного вычета. Если Вы решили подать на вычет впервые, то начните с оформления основного имущественного вычета.Статья: Как оформить основной имущественный вычет.

Если Ваших доходов достаточно для получения основного вычета, то Вы уже можете начать получать налоговый вычет по ипотечным процентам. Что нужно сделать:

  1. Необходимо взять в банке справку о фактически уплаченных процентах.
    Если Вы подаете на вычет по ипотечным процентам впервые, то справку в банке нужно запросить за период с начала кредитования по конец прошедшего года. Например, при оформлении вычета в 2016 году справка нужно оформить по 31.12.2015 года.
  2. На основании справки из банка заполняется декларация 3-НДФЛ в том же порядке, что и основной вычет
  3. К декларации прикладываются документы по списку, приведенному ниже. Полный пакет документов сдается в налоговую инспекцию.

При покупке недвижимости в ипотеку, собственник имеет право как на основной имущественный вычет (13% от стоимости жилья по договору, но не более 260 тыс. рублей), так и на вычет с расходов на уплату процентов по кредиту (13% от данных расходов).

Вычет с расходов на погашение кредита получить нельзя, а вот с расходов на погашение процентов по кредиту — можно, но есть ряд условий:

  1. не с каждого кредита можно получить вычет. Он должен быть целевым (взят и фактически израсходован на строительство или приобретение жилья). То есть с организацией, предоставившей кредит, должен быть заключен договор, в котором указана цель кредита: приобретение либо строительство жилья на территории Российской Федерации согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Получить вычет с нецелевого кредита нельзя, даже при условии покупки недвижимости за счет данных средств.
    Согласно Письму Минфина РФ от 19.06.2014 № 03-04-07/29416;
  2. кредит должен быть фактически израсходован на приобретение жилья на территории РФ, а не на другие цели;
  3. вычет с расходов на погашение кредита можно получить только по тому же жилью, по которому оформлен имущественный вычет,если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года.
  4. при покупке недвижимости с привлечением ипотеки после 1 января 2014 года появилась возможность получить вычет с расходов на уплату ипотечных процентов, даже если раннее налогоплательщик воспользовался вычетом за покупку другой квартиры, приобретенной за счет только собственных средств. Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.14 № 03-04-05/64922.
    Таким образом, вычет по расходам на уплату ипотечных процентов больше не привязан к основному вычету: основной вычет можно получить по одному объекту недвижимости, а вычет по ипотечным процентам — по другому объекту недвижимости согласно Письму Минфина от 03.11.15 г. №03-04-05/63421, Письму ФНС РФ от 21.05.2015 г. №БС-4-11/8666.

Здесь нужно учитывать некоторые нюансы. Если заемщик получил деньги у работодателя, а в соглашении указано, что займ будет использован для улучшения жилищных условий, то подать заявку будет несложно. Иначе обстоит вопрос, если в договоре такой пункт отсутствует. Даже если гражданина израсходовал деньги на жилплощадь, вычет ему не полагается.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector