Семейный адвокат
Назад

Коды валютных операций в 2019 году

Опубликовано: 15.10.2019
0
2

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Структура новой таблицы кодов вычетов

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов

Коды социальных вычетов

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Коды профессиональных вычетов

Коды инвестиционных вычетов

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

  • КВО указывается при заполнении справки о валютных операциях;
  • при заполнении расчетного документа (платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

   — плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент;

   — плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте;

   — плательщиком является нерезидент.

Код валютной операции  Описание кода валютной операции
10100  Это расчетные операции нерезидентов по предоплате резиденту за вывозимые из России товары (авансовые платежи), в том числе по агентскому договору, договору поручения
10200  Обозначает осуществляемые нерезидентом расчеты резиденту в случае наличия отсрочки платежа за вывозимую из РФ продукцию (отсрочка платежа)
11100  Это расчетные операции резидента по предоплате нерезиденту за ввозимые в Россию товары (авансовые платежи), в том числе по агентскому договору, договору поручения
11200  Обозначает проведение расчетов резидента, если нерезидентом дана отсрочка платежа за ввезенную в Россию продукцию (отсрочка платежа)
12050  Оплата нерезидента в пользу резидента за товары, реализуемые заграницей без их ввоза в Россию
12060  Оплата резидента нерезиденту за реализуемые заграницей товары без их ввоза в Россию
13010  Платеж нерезидента резиденту за реализуемую в России продукцию
13020  Оплата резидента нерезиденту за реализуемую в России продукцию
20100  Обозначает осуществление нерезидентом предоплаты за оказываемые резидентом услуги/работы, а также расчеты, связанные с предварительной выплатой вознаграждения резиденту – доверительному управляющему по договору доверительного управления имуществом, резиденту-брокеру по договору о брокерском обслуживании, резиденту – клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг (авансовый платеж)
20200  Данный код в платежном документе говорит о том, что нерезидент рассчитывается за выполненные резидентом работы/услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения), а также расчеты, связанные с выплатой вознаграждения резиденту – доверительному управляющему по договору доверительного управления имуществом, резиденту-брокеру по договору о брокерском обслуживании, резиденту – клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг (отсрочка платежа)
20300  Оплата нерезидента резиденту по договору аренды движимого или недвижимого имущества
20500  Так отмечаются расчеты в рамках выполнения договоров комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от резидента (поверенного, агента, комиссионера) к нерезиденту (доверителю, принципалу или комитенту
21100  КВО 21100 в расчетном документе (справке) свидетельствует о проведении предоплаты резидента в пользу нерезидента — исполнителя работ (услуг)
21200  Представляет собой плату резидента за выполненные нерезидентом услуги
35030  Этот код ставится, если проводится платеж нерезидента резиденту по иным внешнеторговым операциям
41030  Данный КВВО обозначает, что проводятся расчеты по передаче средств в кредит нерезидентом в пользу резидента
42015  Данным кодом отмечаются операции, проводимые резидентом в связи с погашением основного долга нерезиденту в рамках выполнения кредитных обязательств
61100  Таким кодом помечаются валютные операции по движению инвалюты с одного транзитного счета резидента на другой
61135  Это перевод инвалюты со счета резидента, открытого в одном банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке
70010  Этот код указывает на произведение выплаты налогов, сборов нерезидента в пользу резидента
70020  Этот код указывает на произведение выплаты налогов, сборов резидента в пользу нерезидента
70050  Этот код указывает на произведение выплаты нерезидентом зарплаты резиденту
70060  Этот код указывает на произведение выплаты резидентом зарплаты нерезиденту
70205  Иные расчеты, осуществляемые резидентом в адрес нерезидента по операциям, не являющимися торговыми
99090  Все прочие валютные операции, которые не были упомянуты по всем другим кодам

 

Такие операции включены в список дорогостоящего лечения (п. 10 перечня, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201). Это значит, что налоговый вычет распространяется на все расходы и с затраченных на операцию средств вернут 13% (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Важно! Действует ограничение — стоимость лечения не может превышать сумму дохода за тот год, в котором оно проводилось. Если операция стоила больше, чем человек официально заработал за год, с получившейся разницы 13% не вернут.

Предлагаем ознакомиться:  Когда возможно устное ходатайство в суде (нюансы)?

Пример 1

Валерия в 2017 г. оплатила себе операцию по увеличению груди и ринопластику. Заплатила 379 500 руб. Девушка вправе вернуть от государства 13%, т. е. 49 335 руб. Однако официальный годовой доход у Валерии 195 000 руб. В бюджет за год она перечислила НДФЛ 25 350 руб. Только эти деньги Валерии вернут по вычету. Оставшаяся разница 23 985 руб. пропадает.

Помимо расходов на саму пластику, в рамках дорогостоящего лечения возвращают 13% затрат на примененные расходные материалы (например, силиконовые импланты). Такой вывод сделала ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958@.

Возврат налога за пластическую операцию возможен при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Клиника имеет российскую лицензию на мед. деятельность. С заграничных операций деньги не вернут.
  2. Гражданин оплатил лечение сам (не по полису ДМС или за счет работодателя).
  3. В году, когда перечислялись деньги, получатель вычета имел официальный доход и платил 13% НДФЛ.

Согласно абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК налог вернут, если гражданин профинансировал операцию себе или родственникам (несовершеннолетним детям, супругу, родителям).

Важно!

Что касается цели хирургического вмешательства, то они для налогового вычета не важны. Как указала ФНС в письме от

06.06.2013 № ЕД-4-3/10369@

, пластика может проводиться как по показаниям, так и по желанию пациента.

Для оформления вычета нужно подтвердить расходы. Для этого потребуются:

  • договор с клиникой;
  • копия лицензии, если на нее нет ссылки в договоре;
  • справка об оплате, выданная специально для ФНС (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
  • выписной эпикриз или справка о том, что в процессе операции использовались расходные материалы;
  • платежки на оплату лечения и материалов.

Проследите, чтобы в договоре было прописано, что предоставляемая услуга – это пластическая или реконструктивная операция. Если указана какая-то общая формулировка, то в приложении нужно дать подробную расшифровку, какие именно услуги оказываются.

Важно!

Документы выписываются на того, кто платил и планирует обращаться за возвратом налога. Для супругов действует другой порядок: заплатить вправе один, а вычет получать — другой. Правильность такого подхода подтвердил Минфин в сообщении от

28.04.2018 № 03-04-06/29474

.

Основной документ, по которому инспекторы определяют сумму вычета, — справка. В ней, кроме прочего, указываются:

  • данные плательщика и пациента;
  • стоимость лечения;
  • код услуги.

Чтобы вычет дали на все расходы, лечение должно маркироваться кодом «2» (дорогостоящее). Если клиника дала справку с кодом «1», то такие услуги возмещаются в сумме не больше 120 000 руб.

Пример 2

За 2017 г. Людмила в одной больнице сделала несколько операций и косметологических процедур. Справки получила с разными кодами: «1» — на 146 500 руб., «2» — на 316 400 руб. По первой Людмила вправе вернуть только 15 600 руб. (13% от лимита 120 000 руб.), по второй — 41 132 руб. Чтобы получить эти деньги, перечисленный с доходов Людмилы НДФЛ в 2017 г. должен быть не ниже, чем запрашиваемые 56 732 руб.

 Важно!

Предлагаем ознакомиться:  Транспортный налог посчитать

Если клиника не относит проведенное лечение к дорогостоящему и отказывается выдать справку, обращайтесь в Минздрав. Такой совет дал Минфин в письме от

28.04.2010 № 03-04-05/7-229

. В обращении опишите ситуацию, приложите подтверждения проведенного лечения. Сделать это можно через форму обратной связи на официальном сайте Минздрава.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!


Подробнее

  1. Налоговый вычет за пластическую операцию можно получить со всех расходов, если клиника выписала справку об оплате с кодом «2».
  2. Расходные материалы, купленные за счет налогоплательщика, тоже учитываются.
  3. Сумма затрат, подлежащих вычету, ограничена размером годового дохода. На следующий год остаток не переносится.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Перечень кодов валютных операций

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.
Предлагаем ознакомиться:  Выслуга лет как надбавка к зарплате

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк». 

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2017-2018 годы

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector