Семейный адвокат
Назад

Расшифровка бухгалтерского баланса: рассмотрение основных документов

Опубликовано: 14.11.2019
0
1

Что стоит за строками баланса

Ниже представлена полная расшифровка строк баланса 2018/2019 годов. При этом каждая строка конкретизирована по наиболее свойственным для неё счетам, которые по ней отражают. Конечно, специфика хозяйственной деятельности на практике может накладывать свои отпечатки в это соответствие.

Также на порядок формирования бухотчетности, а также отражение тех или иных показателей влияет учетной политики в целях бухгалтерского учета, принятая фирмой.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

Далее представлена расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам в двух таблицах – по активу и пассиву баланса.

Расшифровка бухгалтерского баланса: расшифровываем баланс построчно

Основным документом, на который следует опираться при составлении баланса, является приказ Минфина №66н. Именно с помощью этого документа Вы сможете разобраться в порядке внесения данных в баланс, а также в способе его расшифровки.

Расшифровка бухгалтерского баланса: рассмотрение основных документов

Бланк баланса, утвержденный приказом Минфина, разделен на 5 основных разделов. Каждый из разделов содержит пункты, которые описывают текущее финансовое состояние организации. Все пункты баланса имеют четырехзначный код, который соответствует тому или иному показателю актива или пассива. Ниже мы подробно расскажем о том, как с помощью кода расшифровать информацию в каждом из разделов баланса.

Форма баланса условно разделена на разделы активов предприятия (1-2) и пассивов компании (3-5). Основным правилом заполнения и расшифровки баланса является соответствие разделов: сумма показателей разделов 1 и 2 всегда равна сумме по итогам разделов 3,4 и 5.

Активы в балансе

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Бланк баланса начинается с информации об активах компании. Раздел 1 предусмотрен для внесения данных об основных средствах фирмы, ПО и прочих необоротных активах, отложенных налоговых активах (ОНА). Ниже в таблице представлена обобщающая информация о расшифровке основных строк раздела 1.

№ п/п Код Расшифровка
1 1110 НМА Показатель, указанный в строке 1100, отражает информацию о нематериальных активах, которые числятся в учете компании. В строке 1100 отражен показатель НМА по остаточной стоимости (сальдо по сч. 04 за минусом сальдо по сч. 05). Расходы на научно-исследовательские работы в данной строке не учитываются.
2 1150 ОС Остаточная стоимость  основных средств, находящихся в собственности компании, отражается в строке 1150. При расшифровке баланса следует учитывать, что в строке указывают показатель, рассчитанный по формуле:

ОстОС = БалОС – Аморт – Уст – НеобАкт – РасхБуд,

Где ОстОС – показатель, указанный в строке 1150;

БалОС –  стоимость ОС по балансу (с учетом модернизаций и усовершенствований);

Аморт –  начисленный износ;

Уст – стоимость учтенного оборудования к установке;

РасхБуд – расходы будущих периодов в части ОС (например, ежегодные работы по техсопровождению оборудования).

Отметим, что в данной строке учитываются все ОС, в том числе те, которые признаны непроизводственными.

3 1160

Доходные вложения в матценности

В случае, если компания имеет ОС, приобретенные с целью передачи в платное пользования, то информацию о таком имуществе следует отражать в строке 1160. Аналогично расшифровке строк 1110 и 1150, показатель в данной строке также указывается по остаточной стоимости (сальдо по сч. 03 за минусом сальдо по сч. 02 «Доходные вложения в матценности»).
4 1180 ОНА Показатель данной строки баланса расшифровывается как сумма налога на прибыль, которая возникает в периоде временных разниц.
5 1190 Прочие внеоборотные активы Показатель, указанные в строке, является суммой сальдо по счетам 07 и 08. Если компания владеет активами, которые в силу определенных обстоятельств невозможно отразить по прочим строками раздела 1, то данные активы следует учесть в данной строке. Расходы на незавершенное строительство в данной строке не отражаются.
Предлагаем ознакомиться:  Сроки оформления наследства после смерти по завещанию

Расшифровка строк по активу баланса

Наименование показателя Код Данные каких счетов используются Алгоритм расчета показателя
Нематериальные активы 1110 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» Дт 04 (без учета расходов на НИОКР) – Кт 05
Результаты исследований и разработок 1120 04 Дт 04 (в части расходов на НИОКР)
Нематериальные поисковые активы 1130 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 Дт 08 – Кт 05 (все в части нематериальных поисковых активов)
Материальные поисковые активы 1140 08, 02 «Амортизация основных средств» Дт 08 – Кт 02 (все в части материальных поисковых активов)
Основные средства 1150 01 «Основные средства», 02 Дт 01 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Доходные вложения в материальные ценности 1160 03, 02 Дт 03 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01)
Финансовые вложения 1170 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» Дт 58 – Кт 59 (в части долгосрочных финансовых вложений)   Дт 73-1 (в части долгосрочных процентных займов)
Отложенные налоговые активы 1180 09 «Отложенные налоговые активы» Дт 09
Прочие внеоборотные активы 1190 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» Дт 07  Дт 08 (кроме поисковых активов)  Дт 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты)
Запасы 1210 10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97 Дт 10  Дт 11 – Кт 14  Дт 15  Дт 16  Дт 20  Дт 21  Дт 23 Дт 28  Дт 29  Дт 41 – Кт 42  Дт 43  Дт 44  Дт 45  Дт 97 (в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев после отчетной даты)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Дт 19
Дебиторская задолженность 1230 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Дт 46  Дт 60  Дт 62 – Кт 63  Дт 68  Дт 69  Дт 70  Дт 71  Дт 73 (за исключением процентных займов, учтенных на субсчете 73-1)  Дт 75  Дт 76 (за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных)
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 58, 55-3, 59, 73-1 Дт 58 – Кт 59 (в части краткосрочных финансовых вложений)   Дт 55-3  Дт 73-1(в части краткосрочных процентных займов)
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», Дт 50 (кроме субсчета 50-3)  Дт 51  Дт 52  Дт 55 (кроме сальдо субсчета 55-3) Дт 57
Прочие оборотные активы 1260 50-3 «Денежные документы», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Дт 50-3  Дт 94
Предлагаем ознакомиться:  Алименты на ребенка если родители в браке

Расшифровка строк по пассиву баланса

Показатель Код Данные каких счетов используЕТ Алгоритм расчета показателя
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
1310 80 «Уставный капитал» Кт 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 81 «Собственные акции (доли)» Дт 81 (в круглых скобках)
Переоценка внеоборотных активов 1340 83 «Добавочный капитал» Кт 83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов)
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 83 Кт 83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов)
Резервный капитал 1360 82 «Резервный капитал» Кт 82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Или Кт 99  Кт 84

Или Дт 99  Дт 84 (результат отражается в круглых скобках)

Или Кт 84 – Дт 99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках)

Или Кт 99 – Дт 84 (так же)

Заемные средства 1410 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев)
Отложенные налоговые обязательства 1420 77 «Отложенные налоговые обязательства» Кт 77
Оценочные обязательства 1430 96 «Резервы предстоящих расходов» Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты)
Прочие обязательства 1450 60, 62, 68, 69, 76, 86 «Целевое финансирование» Кт 60  Кт 62  Кт 68  Кт 69  Кт 76  К86 (все в части долгосрочной задолженности)
Заемные средства 1510 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 Кт 66  Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату)
Кредиторская задолженность 1520 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Кт 60  Кт 62  Кт 68  Кт 69  Кт 70  Кт 71  Кт 73  Кт 75  Кт 76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных)
Доходы будущих периодов 1530 98 «Доходы будущих периодов» Кт 98
Оценочные обязательства 1540 96 Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)
Прочие обязательства 1550 86 Кт 86 (в части краткосрочных обязательств)

Предлагаем ознакомиться:  Как снять запрет на въезд в Россию » УФМС России

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector