Семейный адвокат
Назад

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

Опубликовано: 05.09.2019
0
7

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Актуально на: 19 сентября 2018 г.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Больничный лист представляет собой не только подтверждающий документ о действительной нетрудоспособности работника, но и база для корректного начисления заработной платы, а, следовательно, и уплаты обязательных налогов с нее. В целях избежания оплошностей, необходимо обладать максимально полными знаниями о налогообложении оплаты за больничные листы.

Грамотное ведение налоговой отчетности предполагает соблюдение временных ограничений на перечисление НДФЛ по больничным выплатам. С 2016 года действует новый порядок, который обязывает работодателей уплачивать НДФЛ с листов нетрудоспособности не позднее последнего дня того месяца, в которым была произведена выплата пособия сотруднику. Настоящие нормы также действуют в отношении отпускных выплат.

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

С заработной платы подоходный налог перечисляется на следующий день после выплаты или в этот же день. Недостоверные сведения по НДФЛ с больничных являются основанием для применения штрафных санкций. В настоящее время размер его составляет 500 рублей.

Если у вас есть работники, то необходимо разобраться, берется ли НДФЛ с больничных листов. Каких же правил стоит придерживаться в 2018 году?

Бухгалтеры часто задаются вопросом, стоит ли исчислять НДФЛ с больничных выплат. Разберемся, в каких случаях данные суммы являются объектом налогообложения, а когда возникает освобождение от уплаты?

Содержание

Какого порядка стоит придерживаться? Облагается ли НДФЛ больничный лист в 2018 году? на эти и другие вопросы стоит искать ответ в Налоговом кодексе.

Больничные листы не облагаются страховым взносом во внебюджетные фонды. В Налоговом кодексе нет положений, которые предусматривают налогообложение первых трех дней больничного, а также последующего периода.

Но так как за весь период, когда сотрудник временно отсутствует на рабочем месте в связи с болезнью, он получает средства (пособие), что считаются доходами гражданина.

А значит, с таких сумм (что начислены за время нахождения на больничном) производится расчет подоходного налога. То есть, как и с других видов прибыли, с больничного удерживается НДФЛ.

Какие КБК указываются при уплате НДФЛ с материальной выгоды, читайте здесь.

Как быть с излишне удержанным НДФЛ, смотрите здесь.

В соответствии с законодательными актами России, оплата отпусков застрахованных лиц на период проведения лечения относится к страховым видам обеспечения.

Размер выплат по временной нетрудоспособности будет зависеть от стажа сотрудника, который называют страховым периодом.

При составлении больничных листов учитывают и страховой и не страховой период. Для второго типа предусмотрено специальную графу.

В вопросах налогообложения больничных выплат налогом на доход физического лица стоит разобраться не только сотрудникам бухгалтерии, которые производят расчеты сумм налога и готовят отчетность в налоговые органы.

Работникам также стоит знать, когда и за что с них будут взиматься средства с прибыли.

Здравствуйте. Я хочу вернуть подоходый налог с больничного листа. Какие документы понадобятся в налоговую для подачи декларации?

Налоговый Кодекс предоставляет возможность возвращать НДФЛ по расходам на свое лечение. Подобные расходы могут быть совершены на оплату сдачи анализов, консультации врачей и др. медицинские услуги. ПОлный перечень медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, предоставлен на сайте. Не понятно, что Вы подразумеваете под возвратом по больничному листу.

Возможно я не с того вопроса начала диалог, извините. Попробую задать по другому. Вообще у меня есть возможность вернуть подоходный налог с больничного листа, на котором я просидела 2 месяца? Мне такую информацию выдали в конторе, где заполняют декларации. Сказали, что у меня есть такая возможность.

иконка подписки

Когда Вы находитесь на больничном, работодатель Вам все равно начисляет доход.

— единовременное пособие по беременности и родам; — ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет; — ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

То есть Вы можете вернуть НДФЛ с доходов, которые получали находясь на больничном. Но чтбы что то вернуть нужно произвести расходы на свое лечение. Данные расходы перечислены в ст. 219 п. 3 НК РФ. (Полный перечень медицинских услуг).

Как подать документы на вычет на сайте налоговой

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли вернуть шкаф

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.

Договор и чек из платной клиники
Договор и чек из платной клиники

Подать документы в налоговую несложно. Общая логика такая: заполнить персональные данные, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию из шести шагов.

1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика и выбираем раздел «Налог на доходы ФЛ» → НДФЛ.

2. Заполняем паспортные данные. Если вы указали ИНН, то дату, место рождения, паспортные данные и гражданство можно не заполнять.

3. Указываем работодателя и доход. Здесь вам понадобится справка 2-НДФЛ. В первом пункте справки указана информация о работодателе (ИНН, КПП и ОКТМО).

4. Выбираем вычет, который хотим получить. Вычет на лечение находится в группе «Социальные налоговые вычеты». Вводим сумму, которую потратили, в окно «Расходы на лечение».

Обратите внимание: расходы на лечение и расходы на дорогостоящее лечение — это разные вещи. Мы говорим только о вычете на лечение.

Рассчитайте на калькуляторе сумму вашего вычета

5. Проверяем цифры и нажимаем красную кнопку «Сформировать файл для отправки».

6. Добавляем отсканированные справки и договоры. Подписываем электронной подписью и нажимаем «Подписать и направить». Если у вас нет электронной подписи, оформите ее в личном кабинете в разделе «Профиль» → «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Всё, вы отправили декларацию в налоговую инспекцию. Инспектор обязан ее проверить в течение трех месяцев. Уведомлений о проверке декларации нет, поэтому я проверяла личный кабинет раз в месяц.

Через полтора месяца мою декларацию одобрили.

Больничный облагается НДФЛ

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Начисляется ли НДФЛ на больничный? ↑

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

Разберемся, взимается ли НДФЛ с больничного листа, ведь с таким вопросом рано или поздно вам придется столкнуться, если на предприятии есть наемный персонал.

Прибыль с больничного начисления (пособия, что полагается при временной нетрудоспособности гражданина) не освобождена от обложения НДФЛ.

А в ст. 217 НК есть положение, в котором оговорено, что выплаты при временной нетрудоспособности будут облагаться налогами.

Налоговый кодекс не содержит исключения и в тех ситуациях, когда пособие назначено при наступлении несчастных случаев на предприятии.

В законодательстве содержится несколько ситуаций, когда доход гражданина, работающего по трудовому или гражданско-правовому договору на фирме, не будет облагаться НДФЛ. Это:

  • выплаты безработным;
  • выплаты по беременности;
  • средства, которые получает молодая мама при родах.

То есть, в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ, это пособия государственного типа (кроме перечислений по временной нетрудоспособности), а также все остальные суммы компенсаций, что уплачиваются работодателями согласно законам.

Как рассчитать?

НДФЛ исчисляется по окончанию налогового периода. При этом стоит придерживаться правил, прописанных в ст. 225 НК Российской Федерации.

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

Как действовать плательщикам налога:

  1. В конце года стоит подсчитать прибыль, что является объектом налогообложения, и которая была получена физическим лицом.
  2. Определиться, какую ставку можно использовать при проведении расчетов.
  3. Подсчитать базу налога.
  4. Провести расчеты суммы НДФЛ с каждой базы налога.
  5. Стоит округлять сумму до полных рублей.
  6. Далее складываются суммы налога, что были рассчитаны по каждой ставке.

Можно провести расчеты налога с больничного двумя способами. К примеру, зарплата сотрудника составляет 25 тыс. рублей. Ему также полагается вычет на ребенка. Весь сентябрь работник пробыл на больничном.

Фирмой было назначено в соответствии с этим пособие, размер которого составил 7555 руб. Выплачено такие средства с авансом.

Предприятие должно умножить пособие на ставку налога:В пункте по итоговым начислениям стоит отражать сумму 6572,85 (разница пособия и налога).

Предприятие производит расчеты нарастающим итогом. Прибыль работника с начала года до конца августа – 200 тыс. ( 25 тыс. * 8 месяцев), а размер вычетов – 8 тыс. База налога за данные период – 192 тыс. (200 тыс. – 8 тыс.).

На момент, когда пособие было выплачено (без учета аванса) – 207 555 (200 тыс. 7555). Это меньше лимита, установленного для получения детских вычетов. Поэтому стоит использовать вычет и в сентябре.

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

Код листа в 2-НДФЛКак отражается обложение НДФЛ за счет ФСС в справке 2-НДФЛ? Такой бланк является обязательным для заполнения документом.

Предоставить его стоит в электронном или бумажном виде, но не позже конца марта (ст. 230 п. 2 Налогового кодекса).

Предлагаем ознакомиться:  Кто имеет право на летний отпуск

Составлять документ необходимо на основании сведений учета прибыли, что была получена физическими лицами, налогового вычета и рассчитанных сумм налога. Подается 2-НДФЛ в отношении каждого лица отдельно.

Вместе с остальными реквизитами, лицо должно будет вписать код 2300, который отразит сумму налога с пособия по временной нетрудоспособности.

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Вернут ли НДФЛ за больничный

Если есть среди форумчан бухгалтера или налоговые работники, прошу ответить на вопрос — Насколько знаю, с 2017 года с больничных удерживают НДФЛ. При подаче декларации в 2018 году на налоговый вычет будет ли произведен возврат НДФЛ за период больничного?

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения. В 2017 году можно получить вычет за лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. Число и месяц не имеют значения.

В заявлении ФИО, паспортные данные загрузятся автоматически. Вам нужно ввести реквизиты счёта, куда вы хотите получить деньги.

После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.

Смс о возврате денег. {amp}amp;#8203;042{amp}amp;#8203;202{amp}amp;#8203;001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код
Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

Запомнить

  1. Налоговый вычет вернут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
  2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
  3. Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку 2-НДФЛ.
  4. Отсканируйте документы и подайте заявление на сайте налоговой. После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ

Как уже говорилось выше, вопрос, удерживают ли подоходный налог с декретных, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы?

После отпуска по беременности и родам сотрудница имеет право на отпуск по уходу за ребенком:

  • сначала до 1,5 лет, в течение которого ей (также за счет средств ФСС) выплачивается ежемесячное пособие;
  • до 3 лет, в течение которого у нее может не быть никакого дохода, кроме ежемесячной компенсации в сумме 50 руб., установленной указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и распространяющейся на все 3 года отпуска по уходу за ребенком.

Подробнее об этих выплатах читайте в материале «Ст. 256 ТК РФ: вопросы и ответы».

Поскольку выплаты, связанные с уходом за ребенком, тоже не облагаются НДФЛ, может получиться, что у женщины в течение года нет доходов, в отношении которых нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Т. е. в такой ситуации справка не оформляется.

Однако действующее законодательство разрешает женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, работать (ст. 256 ТК РФ) с условием, что работа будет осуществляться в режиме неполного рабочего времени. В этом случае справка 2-НДФЛ оформляется в общем порядке.

О том, в какие сроки должна быть выдана справка 2-НДФЛ, читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой
Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001
Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат юрлицо днс
Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться
Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) с кодом 2300 (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]) с кодом 2300 (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

Для ведения бухгалтерской и налоговой отчетности работодателю следует грамотно отражать больничные выплаты в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ:

  • В документе по форме 2-НДФЛ выплаты по больничному листу кодируются комбинацией цифр 2300. Так как пособие, выплаченное по беременности и родам, не подлежит обложению НДФЛ, то оно и не отражается в справке данной формы.
  • В декларации 6-НДФЛ, которая сдаётся с налоговую структуру ежеквартально, отражаются все больничные пособия, кроме выплаченного по беременности и родам. В первом разделе декларации указываются и выплаты по больничному листу, и другие доходы. Во втором разделе – выплаты по временной нетрудоспособности и сроки оплаты НДФЛ.

При заполнении обеих форм справок следует обратить пристальное внимание на сроки выплат больничных. Срок получения дохода в период временной нетрудоспособности – это дата, когда средства были выплачены сотруднику организации. Это может быть сделано посредством выдачи денег в кассе, переводом на дебетовую карту или банковский счет. В справках также указывается дата получения заработной платы – это последний день месяца.

Инструкции по заполнению настоящих форм можно подробно изучить в соответствующих письмах Федеральной налоговой службы.

Общие сведения ↑

Нормативная правовая база регламентирует обязательную уплату НДФЛ с больничных листов, при этом налоговая ставка остаётся фиксированной на уровне 13 %. Важным нюансом служит тот факт, что три дня больничного должен оплатить сам работодатель, а остальную продолжительность бюллетеня покрывает ФСС. Однако НДФЛ удерживается с обеих сумм.

Законодательство федерального уровня гласит, что пособия по беременности и родам относятся к категории, которая не облагается НДФЛ. Больничный лист, как правило, выписывается на 140 дней и оплачивается предприятием. В последующем вся сумма компенсируется из бюджета ФСС. В трудовом праве нередки ситуации, когда работодатель за счет собственных денежных средств делает доплату к основной выплате по БиР.

Все юридические лица, которые имеют работников, а также граждане, что получают определенные виды прибыли (например, продали дом, получили сумму пособия), должны разобраться в вопросах ее налогообложения.

Что такое налог на доход физического лица, когда и кем платится в государственные структуры?

В каких законодательных актах содержится такое понятие и оговорены правила произведения расчетов и предусмотрены сроки уплаты?

Определения

НДФЛ расшифровывается как налог с дохода физлица. То есть, со всей полученной прибыли, если она является объектом налогообложения, сам плательщик в лице работника или налоговый агент должны уплачивать в государственный бюджет суммы, рассчитываемые каждый налоговый период.

То есть, НДФЛ платится:

  • с зарплаты и иных вознаграждений работника;
  • с подарков, призов;
  • с полагаемых выплат при временной нетрудоспособности;
  • с проданного имущества и т. д.

Размер НДФЛ, который должен быть перечислен в бюджет в общих ситуациях – 13%, хотя есть и исключения, прописанные в законодательных актах Российской Федерации.

Допускается использование в определенных случаях при расчетах налога ставку 9, 30, 35% (ст. 224 Налогового кодекса).

Обязательство платить налог на доход физического лица возникает у лиц:

  • которые являются налоговыми резидентами, то есть находились в стране больше 183 дней (определение имеется в ст. 207 НК);
  • нерезидентов.Объектом налогообложения является прибыль, что получена налоговыми резидентами от источников в России или за ее пределами, что получена нерезидентами от источников в рамках государства.

Уплачивают налог такого типа:

  • налоговые агенты, то есть работодатели со статусом юридического лица или ИП, которые удерживают суммы с заработка работников;
  • физические лица, что получили прибыль, с которой не осуществлялось удержание налога агентами;
  • ИП, что уплачивают НДФЛ с дохода, полученного в результате ведения предпринимательской деятельности.

Налоговым периодом считается год, по окончанию которого определяют налоговую базу и исчисляют сумму налога, что подлежит уплате (пункт 1 ст. 55, 216 НК).

Плательщики налога на доход физического лица имеют право использовать налоговые вычеты, если соблюден ряд условий, прописанных в ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 Налогового кодекса.

Те лица, что самостоятельно рассчитывают и уплачивают сумму налога, обязаны предоставить в уполномоченный орган территориального округа декларацию (пункт 1 ст. 229, ст. 227—228 НК).

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

Налоговыми же агентами по окончанию расчетного периода сдаются данные о прибыли своих работников, а также об осуществленных налоговых платежах (пункт 4 ст. 24, пункт 2 ст. 230 НК).

Правила уплаты и сроки имеют различия для налоговых агентов и лиц, что осуществляют платежи за себя. Налоговому агенту придется рассчитывать сумму к уплате нарастающим итогом.

Оплата же производится каждый месяц – например, при выплате средств сотруднику или в момент перевода средств на расчетный счет плательщика.

Остальными лицами НДФЛ должен уплачиваться 3 раза в год. Основание для этого – декларация, составленная в соответствии с установленными правилами.

Сроки для предоставления декларации в региональное отделение налоговой инспекции по месту регистрации – до 30 апреля в следующем году после отчетного.

Как получить налоговый вычет на лечение: пошаговая инструкция как вернуть деньги

Что это такое НДФЛ, читайте здесь.

Если лицо прекратило вести предпринимательскую деятельность, декларацию по НДФЛ стоит подать в течение 5 дней с момента ликвидации.

Нормативная база

Больничные листы – основной предлог для произведения перечисления при временном виде нетрудоспособности. Такой документ выписывает пациенту специалист медицинского учреждения, и далее передается работодателю.

Запомнить

  1. Налоговый вычет вернут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
  2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
  3. Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку 2-НДФЛ.
  4. Отсканируйте документы и подайте заявление на сайте налоговой. После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца.
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector