Семейный адвокат
Назад

Налоговая требует расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности

Опубликовано: 25.08.2019
0
48

Указания по заполнению формы — расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации

1. Форма

(далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций). 2. В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от их местонахождения.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации. 4. В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.). 5. В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору или кредитору.

рублей, отражаются в пунктах 1.1 — 2.3 разделов I и II формы.

Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам. Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей. 11. Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс.

рублей, отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы.

Данный материал посвящен тому, чтобы помочь разобраться в многообразии финансовых показателей и финансовых коэффициентов, как расшифровывается аббревиатура по данной теме, что такое расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

Любая организация, осуществляя расчеты как с физическими, так и юридическими лицами, связывает их с понятиями дебиторской и кредиторской задолженности. Кредиторской называют задолженность организации перед другими предприятиями и своими работниками.

Дебиторской называют задолженность работников организации по финансам, выданным им по ссудам, под отчет и другим операциям, а также других организаций по платежам названного предприятия. Все организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ (кроме кредитных и бюджетных) обязаны предоставлять эту форму.

Графа 1 разделов I и II должна содержать номер строки по порядку — 001, 002… Графа 2 разделов I и II должна быть заполнена идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), присвоенным дебитору или кредитору. В графу 3 разделов I и II вписывают полное наименование организации, которая является дебитором или кредитором.

В графу 4 вписывают общую сумму дебиторских или кредиторских долгов каждого дебитора и кредитора.

Заполненная форма данного документа организации подается в налоговые органы.

Заполняется форма в бухгалтерии специалистами, имеющими отношение к финансовым вопросам — отчетам предприятия.

Налоговая проверка в связи с увеличением дебиторской и кредиторской задолженности

1. Форма

Как выполняется списание долга, читайте здесь . Бесплатная юридическая поддержка по телефонам: Москва и Московская область: 7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен) Санкт-Петербург и Лен.область: 7 (812) 309-93-24 Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует. Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу.xls Образец расшифровки ДЗ и КЗ.doc Дебиторская и кредиторская задолженность (далее – ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого современного успешного предприятия.

Внимание!Само по себе наличие ДЗ и КЗ в компании еще ни о чем не говорит.

Приведем их.

В строку 5501 записываются размер общей долгосрочной ДЗ и ее изменения за период отчета.

Для краткосрочной ДЗ предназначена другая строка — 5510.

В графы, предназначенные для записей «На начало года», вносятся данные, взятые из счетов 60, 62, 73 и прочих, где содержатся дебетовые остатки.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Размер РСД в начале отчетного периода равен кредитовому сальдо по 63-му счету. В графу «Изменения за период.

При кредитной заявке на сумму до 3 млн.руб.

Предлагаем ознакомиться:  Ндс принципала при агентском договоре

заемщикам, применяющим единый сельхозналог(ЕСХН) К бухгалтерской отчетности, отчету о прибылях и убытках расшифровку статей баланса, значимых при оценке финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности: дебиторской и кредиторской задолженностей (с указанием даты образования и даты погашения по задолженностям, превышающим более 5% от общей суммы); долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов; 5.3. При кредитной заявке на сумму до 3 млн.руб.

заемщикам, применяющим вмененную систему налогообложения, учета и отчетности: (ЕНВД) К бухгалтерской отчетности, отчету о прибылях и убытках расшифровку статей баланса, значимых при оценке финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности: дебиторской и кредиторской задолженностей (с указанием даты образования и даты погашения по задолженностям, превышающим более 5% от общей суммы); долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов; 5.4.

Отказ лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 126 НК РФ.

Право налогового органа, проводящего налоговую проверку, истребовать необходимые сведения и документы установлено п.1 статьи 93 НК РФ и п.6 статьи 101 НК РФ (в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля).

Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (п.1 статьи 88 НК РФ).

Также в силу пп.1 п.1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов.

Должностное лицо налогового органа, проводящее камеральную налоговую проверку, вправе истребовать в ходе этой проверки у налогоплательщика документы и пояснения в соответствии со статьями 88 и 93 НК РФ. Аналогичная позиция представлена и арбитражной практикой (Постановления ФАС ВВО от 24.08.2009 N А82-15261/2008-27, ФАС ДВО от 20.05.2009 N Ф03-2111/2009, ФАС УО от 28.04.2009 N Ф09-8988/08-С2, ФАС МО от 16.07.2008 N КА-А41/5556-08).

При этом оценка правомерности действий налогового органа в рассматриваемом случае может быть дана только на основании анализа документов конкретной ситуации. Подтверждением данной позиции могут служить Определение КС РФ от 12.07.2006 N 267-О, письма Минфина России от 07.10.2015 N 03-02-08/57177, от 14.10.

2013 N 03-06-06-01/42704, от 14.12.2010 N 03-02-07/1-593, от 24.11.2008 N 03-02-07/1-471, письмо ФНС России от 13.09.2012 N эксперт в области бухгалтерского учета и налогообложения Данная консультация бесплатно предоставлена пользователю профессиональной справочной системы «Кодекс: Помощник бухгалтера» в рамках стандарта обслуживания.

Настоящий материал является ответом на частный запрос и может утратить свою актуальность в связи с изменением законодательства.

Налоговая просит расшифровку дебиторской задолженности

разд.

3.1.2.3.1 “Что учитывается в составе дебиторской задолженности”.

О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд. 3.1.2.3.1 “Что учитывается в составе дебиторской задолженности”. По данной строке приводится информация о наличии и движении всей дебиторской задолженности за отчетный год.

Показатели данной строки могут определяться по следующим формулам: {amp}lt;*{amp}gt; Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 “Расчеты по предоставленным займам”, в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями.

Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.

Право налогового органа, проводящего налоговую проверку, истребовать необходимые сведения и документы установлено п.1 статьи 93 НК РФ и п.6 статьи 101 НК РФ (в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля). Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (п.

https://www.youtube.com/watch?v=https:qFklFV0KJi0

1 статьи 88 НК РФ). В соответствии с п.3 статьи 88 НК РФ если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете), противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет за детский сад

Она представляет собой право, принадлежащее должнику как кредитору, по неисполненным обязательствам по оплате поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Обязательства могут возникнуть из договора, а также по иным основаниям (п.

2 ст. 307 ГК РФ).Дебиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства или продана, а также списана как нереальная к взысканию по истечении срока исковой давности либо вследствие невозможности исполнения обязательства.Срок исковой давности для списания просроченной дебиторской задолженности установлен Гражданским кодексом и составляет три года (ст.

196 НК РФ). Его начало определено сроком исполнения обязательств, который указывается при заключении договора (п.

2 ст. 200 ГК РФ). Если дата исполнения обязательств в договоре не указана, необходимо исходить из разумного срока, по истечении которого должнику дается семь дней для исполнения предъявленного кредитором требования (ст.

314 ГК РФ)

Так к ДЗ относятся:

  1. задолженности покупателей;
  2. авансы физическим лицам;
  3. выплаты по судебным искам и имеющимся претензиям;
  4. задолженности по вкладам в уставный капитал со сторон учредителей.
  5. расчёты с персоналом по выданным займам, выплатам материального ущерба и т. д.;

Также к данной группе можно отнести и задолженности по другим операциям, т. е. дополнительные задолженности.

Долги по ДЗ указывают в активе баланса компании.

К КЗ можно отнести: Не нашли ответа на свой вопрос?

  1. долги по выплатам в различные фонды (пенсионный, медицинское страхование и т. д.)
  2. долги в отношении страховых выплат;
  3. долги по выплатам в бюджет;

счету учета расчетов с контрагентами

Балансовая стоимость

  1. по обеспеченным залогом и др.

    гарантиями задолженностям = стоимость по договору;

  2. по сомнительным к взысканию долгам = стоимость по договору за вычетом созданного резерва;
  3. по полностью не обеспеченным долгам без РСД = 0
Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов 5541, 5542,… В том числе… Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п. Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540 Форма 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности 5551 Долгосрочная кредиторская задолженность всего Период — отчетный год Данные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном году Перевод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобках Данные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженности процентные и иные доп.
  1. авансы физическим лицам;
  2. задолженности по вкладам в уставный капитал со сторон учредителей.
  3. расчёты с персоналом по выданным займам, выплатам материального ущерба и т. д.;
  4. задолженности покупателей;
  5. выплаты по судебным искам и имеющимся претензиям;

Также к данной группе можно отнести и задолженности по другим операциям, т.

К КЗ можно отнести:

  1. долги в отношении страховых выплат;
  2. долги по дивидендам.
  3. долги по выплатам в бюджет;
  4. долги по выплатам в различные фонды (пенсионный, медицинское страхование и т. д.);

Также форма КЗ может включать другие долги некоммерческого характера.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Эта обязанность подлежит исполнению вне зависимости от того, проводилась ли налогоплательщиком инвентаризация задолженности, и был ли издан по ее результатам приказ руководителя о ее списании.

Срок исковой давности инспекцией определялся, исходя из представленных во время проверки актов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. По мнению суда инспекцией правомерно произведено начисление налога на прибыль, пени, штрафных санкций за проверяемый период по платежным поручениям, предоставленным обществом, поскольку инспекция была лишена возможности установить иной срок начала течения срока исковой давности, в условиях того, что организация документы (договоры с контрагентами, акты сверки), подтверждающие наличие оснований для перерыва срока исковой давности по спорной кредиторской

Приказ Минфина РФ от 10 марта 1999 г

N 19н «Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» .

N 19н «Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» В целях обеспечения сбора информации о взаимной задолженности организаций приказываю: 1. Утвердить прилагаемую форму

Предлагаем ознакомиться:  Сроки обжалования решения налогового органа в суде

. 2. Утвердить прилагаемые Указания по заполнению формы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 апреля 1999 г. по заполнению формы

(утв. приказом Минфина РФ от 10 марта 1999 г.

N 19н) 1. Форма

(далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций). 2. В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от местонахождения.

3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.

4. В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.). 5. В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору и кредитору.

рублей отражаются в пунктах 1.1 — 2.3 разделов I и II формы. Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам.

Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей. 11. Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы.

С какого года налоговая не требует расшифровки дебиторов и кредиторов

314 ГК РФ)

Практика показывает, что без наглядных и понятных непрофессионалу показателей по финансовым потокам вести бизнес максимально эффективно не получается. Кредиторка и дебиторка ведутся на специально предназначенных для них счетах в бухгалтерии.

Для ДЗ – это 60-й, 62-й, 71-й, 72-й и 76-й счета, а КЗ рассчитывается на 60-м, 62-м, 66-м, 67-м, 69-м, 70-м, 71-м, 73-м, 76-м. ДЗ отмечается в показателях по дебету, поскольку фактически является активом компании. КЗ в показателях по кредиту, так как – это пассив организации.

Размер ДЗ указывают во втором разделе балансового отчета, а КЗ в четвертом и пятом.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Проведение инвентаризации дебита с кредитом позволяет получить общую картину состояния предприятия Задолженности делятся по хронологическому признаку на: Краткосрочные, если долг погашается в течение года.

Приведенные определения позволяют сделать вывод, что анализ ДЗ и КЗ, а также их сравнение — это непременное условие успешного ведения бизнеса.

От бухгалтера в этом случае требуется достоверное и корректное отражение в отчетности данных показателей.

1. Форма

Приведем их.

Формализовали документ в Приказе Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02 июля 2010 № 66н.

Уточнять нужно все данные, заложенные в акт. Чтобы упростить восприятие содержащейся в ней информации, ее распределяют по четырем таблицам:

  • Учитываются просроченные платежи и их объем (5.2).
  • В ней содержатся все сведения по дебиторской задолженности (объем, масштаб, изменения и т. д.) (5.1).
  • Сюда вписываются данные о кредиторской задолженности (5.3).
  • Расчет невыплаченной КЗ (5.4).

Для более полного понимания, как составлять и рассчитывать этот документ, нужно рассмотреть ДЗ и КЗ по отдельности. К тому же деление расчетов предусмотрено правилами, согласующимися с действующим законодательством РФ.

В таблице 5.1 отображается совокупная сумма ДЗ, но резерв по сомнительным долгам (РСД) в ней указываться не должен.

разд.

Обязаны ли мы представить все документы по требованию ИФНС

А также документы, которые должны быть приложены к декларации в соответствии с Налоговым кодексом РФ, если они не были представлены (п.

3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Что касается Книги учета доходов и расходов, платежек, накладных, актов и иных первичных документов, то их Налоговый кодекс РФ представлять в ИФНС вместе с декларацией не требует.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Вторая группа — это письменные пояснения. Их налоговики могут требовать, если в декларации по УСН есть ошибки или противоречия между сведениями, которые содержатся у самих инспекторов.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector