Семейный адвокат
Назад

3 ндфл социальный вычет лечение

Опубликовано: 12.09.2019
0
0
ОглавлениеПоказать

Вычет на лечение и его размер

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

  1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
  3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Получить вычет и вернуть часть денег, потраченных на лечение возможно, если вы из своих средств:

  • Оплачивали медицинским учреждениям услуги лечения,
  • Оплачивали лекарства и медикаменты, которые назначил врач,
  • Платили страховые взносы по договорам добровольного медстрахования.

При этом действуют следующие условия:

  • Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
  • Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
  • Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
  • В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил   работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ).  Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы.

Максимальный социальный вычет может составлять не более 120 000 рублей, причем эта сумма включает в себя не только лечение, а вообще все социальные вычеты. То есть, если в течение года вы платили, например, за обучение ребенка, внесли дополнительные взносы на пенсию и оплатили медицинские услуги и лекарства, то все эти расходы совокупно дают право на вычет не более 120 000 рублей. Соответственно, с этой суммы вы сможете вернуть себе 15 600 рублей налога (120 000 рублей х 13%).

Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.

Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.

  • Собственное лечение, также приобретение медицинских препаратов.
  • Лечение своих родных — супруга(и), детей до 18 лет, или родителей. А также покупка им медицинских препаратов.
  • Взносы страховым организациям по договором ДМС (добровольного медицинского страхования) как за себя, так и ха своих близких — детей до 18 лет, супруги(а) и родителей.

3 ндфл социальный вычет лечение

Важно! Социальный вычет на лечение вы можете получить только в том случае, если вы оплачивали услуги, оказанные в медицинских учреждениях имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ.

  • В случае обычного прохождения лечения и приобретения лекарственных средств — максимальная сумма ограничена пределом в 120 000 руб (13% = 15 600 — сумма вычета)
  • Если же вы оплачивали дорогостоящие медицинские услуги, например операцию, покупали дорогостоящие медикаменты и т.д. — то размер вычета не ограничен никакими пределами (т.е. если вы сделали операцию за 1 000 000 рублей вы можете вернуть 130 000 рублей при 13% налогообложении)
  1. Медицинские материалы покупались в ходе дорогостоящего лечения из перечня медуслуг, при оплате которых предоставляется вычет
  2. Наличие справки из медучреждения о том что дорогостоящие медикаменты и материалы необходимы для лечения
  3. Медучреждение не имеет медикаментов и материалов, и их покупка, за счет пациента обговаривается в договоре
  4. Наличие справки из медучреждения об оплате медуслуг для налоговых органов с кодом «2».(Справка в которой указан код «1» не является дорогостоящим лечением)

Список документов , а также инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение вы найдете в соответствующих разделах.

Документы

  • Копию свидетельства о рождении для своих детей до 18 лет при оплате их лечения
  • Копию свидетельства о браке
  • Копию вашего свидетельства о рождении, если вы оплачивали лечение своих родителей
  • Копии платежных документов на приобретение назначенных медикаментов
  • Оригинал рецептурного бланка с назначением медикаментов на установленной форме с пометкой: Для налоговых органов, ваш ИНН

Копию договора ДМС или страхового медполиса добровольного страхованияКопии платежных документов (кассовых чеков, квитанций), доказывающих получение страхового взноса

Предлагаем ознакомиться:  Бланк заявления налоговый вычет

Копии справок о том, что для лечения пациента необходимо за свой счет купить дорогостоящие медикаменты, в соответствии с договором на оказание медицинских услуг.

О том кто может получить социальный вычет на лечение, дорогостоящее лечение, а также на приобретение медикаментов читайте в статье.

Чтобы получить средства из бюджета, достаточно представить договор с медицинским учреждением и справку об оплате расходов на лечение. Такая справка, выданная медиками, заменит платежные первичные документы.

3 ндфл социальный вычет лечение

Если же вы собираетесь получать вычет по расходам на лечение супруга или ребенка, то приложите также документы, подтверждающее родство.

Как заполнить?

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 — ИП; Код 730 — нотариус; Код 740 — адвокат; Код 760 — иное физическое лицо; Код 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Код страны: Код 643 — Россия.

Код вида документа: Код 21 — паспорт.

Налоговый период (код): 34(год).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.2

Исходные данные

Работник весь 2015 год работал в ООО «Ромашки» и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев он получал стандартный налоговый вычет 400 рублей

Работник потратил на обучение ребёнка 20 000 рублей

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1, Лист Е2.

Новая форма с 2016 года (утверждена в декабре 2015 года). 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при социальном налоговом вычете.. Исправьте данные в форме на свои.

ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.)

Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34.

Налоговый период — год, за который подаётся декларация.

Образец заполнения 3-НДФЛ Титул

Код страны — 643 (Российская Федерация).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Указываем свои данные.

Код вида документа — 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул.

ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).

КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

Показать/скрыть: Коды КБК на 2015 год.

КБК для  уплаты ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
18 210 502 010 021 000 000 единый налог на вмененный доход за 2015, 2016 годы
18 210 502 010 022 100 000 пени за 2016 год
18 210 502 010 022 000 000 пени за 2016 год
18 210 502 010 023 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты УСН (упрощенная система налогообложения)
18 210 501 011 011 000 000 налог с объекта обложения – доходы (6%) за 2015, 2016 годы
18 210 501 011 012 100 000 пени —  налог с объекта обложения доходы (6%) за 2016 год
18 210 501 011 012 000 000 пени —  налог с объекта обложения доходы (6%) за 2016 год
18 210 501 011 013 000 000 штраф —  налог с объекта обложения доходы (6%) за 2015, 2016 годы
18 210 501 021 011 000 000 налог с объекта обложения – доходы минус расходы за 2015, 2016 годы
18 210 501 021 012 100 000 пени с объекта обложения – доходы минус расходы за 2016 год
18 210 501 021 012 000 000 пени с объекта обложения – доходы минус расходы за 2016 год
18 210 501 021 013 000 000 штрафы с объекта обложения – доходы минус расходы за 2015, 2016 годы
18 210 501 050 011 000 000 минимальный налог (1%) за 2015, 2016 годы
18 210 501 050 012 100 000 пени минимальный налог (1%) за 2016 год
18 210 501 050 012 000 000 пени минимальный налог (1%) за 2016 год
18 210 501 050 013 000 000 штраф минимальный налог (1%) за 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты ПСН (патентная система налогообложения)
18 210 504 030 021 000 000 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения за 2016 год
18 210 504 030 022 100 000 пени за 2016 год
18 210 504 030 023 000 000 штрафы за 2016 год
18 210 504 040 021 000 000 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением за 2016 год
18 210 504 040 022 100 000 пени за 2016 год
18 210 504 040 023 000 000 штрафы за 2016 год
18 210 504 050 021 000 000 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов за 2016 год
18 210 504 050 022 100 000 пени за 2016 год
18 210 504 050 023 000 000 штрафы за 2016 год
КБК для  уплаты Фиксированного страхового взноса
39 210 202 140 061 000 000 фиксированный взнос в Пенсионный фонд — страховая часть пенсии 2015, 2016 год
39 210 202 140 062 000 000 пени — страховая часть пенсии за 2015, 2016 год
39 210 202 150 061 000 000 фиксированный взнос в Пенсионный фонд — накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год взнос перечисляется одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 150 062 000 000 пени — накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год пени перечисляются одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 101 081 000 000 фиксированный взнос в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы
39 210 202 101 082 000 000 пени в Фонд медицинского страхования 2015, 2016  годы
39 210 202 101 083 000 000 штраф в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) за ИП
18 210 102 020 011 000 000 НФДЛ за ИП за 2015, 2016 годы
18 210 102 020 012 100 000 пени за 2016 год
18 210 102 020 012 000 000 пени за 2016 год
18 210 102 020 013 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты взносов в фонды и НДФЛ за работников
39 210 202 010 061 000 000 взнос в пенсионный фонд – страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы
39 210 202 010 062 000 000 пени — страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы
39 210 202 010 063 000 000 штрафы — страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы
39 210 202 020 061 000 000 взнос в пенсионный фонд – накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год взнос перечисляется одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 020 062 000 000 пени – накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год пени перечисляются одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 020 063 000 000 штрафы — накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год штрафы перечисляются одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 101 081 000 000 взносы на обязательное медицинское страхование – 2015, 2016 годы
39 210 202 101 082 000 000 пени за 2015, 2016 годы
39 210 202 101 083 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
39 310 202 090 071 000 000 социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2015, 2016 годы
39 310 202 090 072 000 000 пени за 2015, 2016 годы
39 310 202 090 073 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
39 310 202 050 071 000 000 социальное страхование от несчастных случаев на производстве за 2015, 2016 годы
39 310 202 050 072 000 000 пени за 2015, 2016 годы
39 310 202 050 073 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
39 311 620 020 070 000 000 штрафы за нарушение срока представления в ФСС отчётности или её непредставление, несвоевременная регистрация 
18 210 102 010 011 000 000 НДФЛ за работников за 2015, 2016 годы
18 210 102 010 012 100 000 пени за 2016 год
18 210 102 010 012 000 000 пени за 2016 год
18 210 102 010 013 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты НДС (налога на добавленную стоимость)
18 210 301 000 011 000 000 НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2015, 2016 годы
18 210 301 000 012 100 000 пени — НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2016 год
18 210 301 000 012 000 000 пени — НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2014 год
18 210 301 000 013 000 000 штрафы — НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога)
18 210 503 010 011 000 000 ЕСХН за 2015, 2016 годы
18 210 503 010 012 100 000 пени за 2016 год
18 210 503 010 012 000 000 пени за 2016 год
18 210 503 010 013 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты налога на имущество физических лиц
18 210 601 010 031 000 000 налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории внутригородских муниципальных образований городов Москвы и Санкт-Петербурга за 2015, 2016 годы
18 210 601 010 032 100 000 пени за 2016 год
18 210 601 010 032 000 000 пени за  2016 год
18 210 601 010 033 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
18 210 601 020 041 000 000 налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории городских округов за 2015, 2016 годы
18 210 601 020 042 100 000 пени за 2016 год
18 210 601 020 042 000 000 пени за 2016 год
18 210 601 020 043 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
18 210 601 030 051 000 000 налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории межселенных поселений за2015, 2016 годы
18 210 601 030 052 100 000 пени за 2016 год
18 210 601 030 052 000 000 пени за 2016 год
18 210 601 030 053 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
18 210 601 030 101 000 000 налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся в границах поселений за 2015, 2016 годы
18 210 601 030 102 100 000 пени за 2016 год
18 210 601 030 102 000 000 пени за 2016 год
18 210 601 030 103 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для  уплаты транспортного налога для ИП (физических лиц)
18 210 604 012 021 000 000 транспортный налог 2015, 2016 годы для физических лиц (ИП)
18 210 904 020 022 100 000 пени за 2016 год
18 210 904 020 022 000 000 пени за 2016 год
18 210 904 020 023 000 000 штрафы за 2015, 2016 годы
Предлагаем ознакомиться:  Документальное оформление строительства на земельном участке под ИЖС

Образец заполнения 3-НДФЛ. Р.1

ШАГ 3 Заполняем Р2 (Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы).

Заполняем данные по работнику.

ШАГ 4 Заполняем Лист А (Доходы от источников в Российской Федерации).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А

В строках 10-70 указываем организации и доход который был получен. Таких организаций может быть много

строка 60 указываем организацию, от которой был получен доход

строка 70 6000 * 12 = 72 000

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

строка 80 72 000 — 6*400(стандартный налоговый вычет Листа Ж1) = 69 600

строка 90 69 600 * 13% = 9048

строка 100 равна 90, если подоходный налог был уплачен

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А_13

Примечание: если организаций, от которых Вы получили доход, больше трёх (которые помещаются на одной странице), то не поместившиеся на листе организации перечисляем на втором листе формы А.

ШАГ 5 Заполняем Лист Е1 (Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Е1

ШАГ 6 Заполняем Лист Е2. (Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
    • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
    • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Пример 1. Вычет за собственное лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на лечение в 2016 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб., а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб., а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2016 году составили 130 000 руб., но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как в 2016 году Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за лечение ребенка

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за лечение своей 15-летней дочери, в платном медицинском учреждении, 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как возраст дочери меньше 18 лет, Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил дорогостоящую операцию на легких стоимостью 500 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Предлагаем ознакомиться:  Имеют ли право сотрудники ГИБДД останавливать без причины

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Однако за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб., поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

Пример 5. Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб., а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2016 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Через ИФНС

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на лечение необходимы следующие документы:

Основные документы:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
  2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

    Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

  3. Заявление на получение вычета.
  4. Паспорт гражданина РФ.

Дополнительные документы, для вычета за лечебные услуги:

  1. Договор с медицинским учреждением, в котором прописана стоимость лечения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Примечание: если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением.

  2. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

    При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку. В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

  3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты лечения (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за приобретение медикаментов:

  1. Рецепт, выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у, и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
  2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за медицинское страхование:

  1. Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.
  2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за родственников:

  1. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей).
  2. Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга).
  3. Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Образец заполнения 3-НДФЛ. Р.2

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за лечение.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году, за тем годом, в котором были понесены расходы на лечение. Например, если вы оплатили лечение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2016.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года..

Особенности заявления вычета

  1. Предельный размер вычета за лечение (как свое так и близких родственников) — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);
  2. Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик;

    Примечание: ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение и медикаменты не распространяется.

  3. При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

    Примечание: окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.

  4. Оплаченные медицинские услуги и медикаменты должны входить в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, утверждённый Правительством РФ.

    Примечание: вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное).

  5. Вычет предоставляется только при условии, что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензию, на осуществление медицинской (страховой) деятельности на территории России.
  6. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

    Примечание:необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты лечения (приобретения медикаментов) доходы отсутствовали, нет.

  7. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  8. Вычет за лечение — многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);
  9. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета. Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;
  10. Вычет за лечение имеет срок давности — не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2017 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2016, 2015, 2014 годах;
  11. Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»
, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector