Семейный адвокат
Назад

Облагается ли наследство налогом по завещанию

Опубликовано: 06.12.2019
0
2

Цена за вступление в наследство

Когда граждан России избавили от дополнительной оплаты при вступлении в наследство или упростилось получение квартиры по завещанию, налоги платить стало не нужно, ввели госпошлину. Это небольшие процентные отчисления на администрирование фиксации принадлежности имущества юридически. В законную силу данная норма вступила с 2006 года и действует до сегодняшнего дня.

Сумма подлежащей к уплате суммы фиксирована частично и не критично зависит от стоимости наследства, но в зависимости от родства наследника или нескольких наследников с умершим разнится:

  1. Первая очередь – близкие родственники: супруга, дети, родители.
  2. Вторая очередь – родные сестры, братья, бабушки и дедушки. Эти категории должны оплатить 0.3% от суммы наследства, но не превышающей 100 000 рублей.
  3. Третья и другие очереди должны выплачивать пошлину в размере 0.6%, но не превышать 500 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=cvLBgeciaAk

Также законом предусматривается ряд льгот, которые оплачивают уменьшенную сумму пошлины либо вовсе обходятся без нее.

Для расчета пошлины следует знать рыночную стоимость наследуемого имущества. Если наследуется жилье, за справкой можно обращаться в БТИ, для оценивания иного имущества необходимо прибегнуть к оценочным компаниям, занимающимся вопросами по имуществу с продажи и до его утилизации, какой оно бы вид не приобрело.

В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.

Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:

  • близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
  • посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
  • иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.

На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:

  • налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
  • госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).

Налог на наследство

Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.

Облагается ли налогом наследство, не зависит от того, в какой способ имущественные права передаются претендентам на материальные блага. Но от этого в полной мере зависит сумма отчислений в государственную казну. Так, чаще всего на практике применяется способ передачи ценностей наследникам на основании законной очередности. К особенностям процедуры относятся:

  • получить материальные блага могут только родственники наследодателя, связанные с гражданином узами родства;
  • первоочередное право на наследство сохраняется за близкими первого уровня родства;
  • блага распределяются в равных долях между претендентами одного уровня;
  • ценности переходят по наследству последовательно, то есть, если нет кандидатов первой очереди, то претендовать на имущество будут представители второго уровня родства.

Вступление в наследственные права на основании законной очереди будет происходить в таких случаях:

  • погибший гражданин не оставил после себя завещания;
  • завещательное письмо признано недействительным;
  • кандидаты на наследуемые блага по завещанию отказались от своих претензий на ценности;
  • в распоряжении с последней волей умершего гражданина описан порядок реализации только части собственности, а не всего имущества.

Налог с такого наследства взиматься не будет, но в обязательном порядке нужно выплатить всю сумму государственной пошлины. И, поскольку права собственности оформляются в отношении каждого гражданина отдельно, то и оплата услуг нотариуса должна компенсироваться персонально каждым наследником. Сколько придется заплатить, зависит от таких факторов:

  • степень родства наследника и наследодателя;
  • актуальная оценочная стоимость наследуемых материальных ценностей.

Поскольку в порядке законной очереди претендовать на имущество могут только родственники, каждому гражданину придется выплатить 0,3 процента от общей стоимости квартиры или дома. Граничный размер отчислений не может превышать 100 тысяч рублей, если имущество получают родные.

Облагается ли наследство налогом по завещанию

В противном случае, если бы наследовали посторонние граждане, размер отчислений составил бы 0,6% от ценности собственности. Для посторонних лиц максимальная сумма уплаты должна составлять 1 000 000 рублей.

Приобретение наследства также может происходить на основании завещания, если такой документ был составлен и нотариально утвержден гражданином до его смерти. Согласно Гражданскому кодексу получение материальных благ наследниками будет происходить на основании таких принципов:

  • распределение ценностей может осуществляться между родственниками и посторонними гражданами;
  • каждый кандидат на имущество может получить разную долю собственности;
  • дополнительно могут выделяться обязательные доли наследства в обход завещания (претендовать на имущество могут несовершеннолетние дети, недееспособные дети, родители и супруги);
  • допускается фиксирование дополнительных условий вступления в наследственные права.

На наследство налог  ни косвенный, ни прямой налог —  не взимаются. Это зафиксировано в положениях НК Российской Федерации. Но нельзя забывать об оплате суммы государственной пошлины. Выплачивать НДФЛ не нужно, независимо от типа получаемых объектов (недвижимость, земельные участки, деньги). А размер госпошлины составит:

  • 0,3% — для близких родственников (максимум 100 тысяч рублей);
  • 0,6%  — для посторонних граждан (не больше 1 миллиона рублей).
Предлагаем ознакомиться:  Налог на наследство ставки налога

Налог на наследство по закону и по завещанию не взимается, независимо от того, кто претендует на ценности. Но предусмотрен список наследников, которые полностью освобождаются от оплаты государственной пошлины или претендуют на скидку.

Половину общей суммы госпошлины могут оплатить инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа недееспособности. Состояние здоровья должно подтверждаться документально и, учитывая, что периодически инвалидность нужно подтверждать повторно, документы должен быть еще актуальными.

Обложение госпошлиной не будет происходить в отношении таких категорий наследников:

  • граждане, не достигшие возраста 18 лет;
  • лица, утратившие дееспособность (состояние должно подтверждаться медицинскими документами);
  • близкие родственники, иждивенцы и сожители, которые на протяжении не менее 12 месяцев совместно проживали с наследодателем на территории недвижимости, которая наследуется (важно, чтобы такое проживание и пользование объектом продолжилось и после смерти владельца);
  • поданные РФ, награжденные специальными наградами и отличительными знаками, а именно Орденом Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои Советского Союза или России.

При изъявлении воли наследодателем у лиц, вступающих в наследство, возникает множество вопросов.

Один из них – это облагается ли завещание на квартиру налогом. Учитывая положения Налогового кодекса России, налог с завещания на квартиру не взимается.

nasledstvo

При наследовании по завещанию правопреемнику необходимо оплатить некоторые расходы.

Можно сказать, что налоги, выплачиваемые при завещании на квартиру – это суммы госпошлины.

Этот вид платежей определяют для данной категории дел как косвенный налог. Причем расчет суммы сбора производится таким же образом, что и при принятии наследства по закону.

Размер государственной пошлины не зависит от того, какой вид собственности – жилье, транспортные средства, земля – является наследственной массой. Правопреемники платят госпошлину пропорционально размеру той части, которую они получили от наследодателя.

Налог при вступлении в наследство квартиры по завещанию уплачивается в том случае, если наследник захочет сразу отчуждать полученное имущество. Размер этого платежа составляет тринадцать процентов от цены имущества.

Кроме того, это правило распространяется на наследника, если он решит отчуждать квартиру в течение первых 3 лет после оформления своих наследственных прав.

Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.

Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.

Налогообложение наследственного имущества

Облагается ли наследство налогом по завещанию

Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.

На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:

  • вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
  • оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
  • область, в которой расположены материальные ценности;
  • уровень родства.

Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.

Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.

Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:

  1. Доли или долей в недвижимости;
  2. Жилых домов;
  3. Квартир, независимо от их площади или комнат;
  4. Различных дачных построек;
  5. Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.

Оплата госпошлины

Налог на наследство по завещанию, как уже было сказано выше, не возлагается на ближайших родственников. Но помимо них есть ряд лиц, которые также освобождаются от всяких пошлин и не должны платить:

  • лица, в собственность которых переходит наследуемое имущество, а именно жилая недвижимость, например, частный дом и земельный участок под ним, в случае, если при жизни наследодателя они жили в этом доме вместе с ним;
  • лица, на момент смерти наследодателя не достигшие восемнадцати лет;
  • недееспособные граждане с психическим расстройством, над которыми есть официальный опекун;
  • родственники сотрудников, которые погибли из-за несчастного случая и были застрахованы в случае смерти;
  • 25b215bfd838граждане, получающие наследуемое имущество в виде банковского счёта и денег по договору страхования, относительно зароботной платы, авторского права и пенсионных выплат;
  • родственники граждан, которые погибли при исполнении государственного долга;
  • инвалиды первой и второй группы (налогообложение наследства снижается в два раза).

Оценка имущества

На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.

Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество узнать задолжность

Для того чтобы рассчитать размер государственного обязательного платежа следует оценить наследство.

Практически оценкой имущества занимается нотариус, открывший дело о наследстве.

Для произведения расчетов понадобится справка о кадастровой, инвентаризационной стоимости имущества.

Цену недвижимости можно узнать в бюро технической инвентаризации. Однако оценку земли, если этот объект входит в состав наследственного имущества, в этой организации получить не удастся.

В этом случае предстоит воспользоваться помощью коммерческой экспертной организации или лиц, имеющих право на проведение такого рода деятельности.

Для ее определения необходимо провести независимую оценку, ее выполняют уполномоченные лица или эксперты. Дополнительно нужно знать рыночную, кадастровую и инвентаризационную стоимости имущества.

Сотрудники БТИ могут выполнить оценку наличия собственности, исключаются земельные участки, они выдают справки о рыночной стоимости помещения.

Налоги с наследства по закону и завещанию

Стоимость недвижимого имущества могут оценить оценщики и юридические лица, имеющие право выполнять такую деятельность.

Для оценки земельных участков наследнику необходимо воспользоваться услугами оценщиков, юридических лиц, если существуют права на заключение договора при выполнении этой процедуры. Возможно обращение в организации, осуществляющие кадастровый учет.

Другие объекты собственности, переданные по завещанию, могут быть оценены силами независимых экспертов, имеющих право на проведение операции.

Оценку собственности проводят физические и юридические лица, входящие в штат саморегулирующих организаций оценщиков, выполнивших страхование своей ответственности.

Наследование транспортных средств

Законодательством определено, что наследование – это переход прав и обязательств от умершего лица к наследникам. Получение имущества по наследствуосуществляется двумя способами: согласно закону и завещанию.

Завещание – это прямое волеизъявление лица, предполагающее конкретное определение правопреемника, то есть наследника. Если завещание отсутствует, то собственность, права и обязательства переходят правопреемникам в порядке очереди согласно нормам закона.

На сегодняшний день законодательством не предусмотрена обязанность лица платить налог за вступление в наследство. При этом форма правопреемства – согласно закону или по завещанию – не является определяющей.

Налог на наследство с близких родственников в России не предусмотрен законом. Кроме того, нормативными актами установлено, что нерезиденты также освобождаются от уплаты налога.

Эволюция норм закона показывает, что налогообложение наследственных прав упразднено с 2006 года. Законодатель установил, что НДФЛ с наследства не платится, однако существуют исключения из общего правила.

Налог на доходы физического лица уплачивается правопреемниками создателей технических изобретений, произведений литературы и науки. Если наследуется такой вид имущества, то гражданам России придется уплатить налог в размере тринадцати процентов, а нерезидентам – тридцати.

Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.

Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:

  1. Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество;
  2. Мотоциклы;
  3. Мотороллеры;
  4. Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  5. Вертолеты;
  6. Самолеты;
  7. Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
  8. Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани;
  9. Иные воздушные и водные виды транспортных средств.

Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.

Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:

  1. Место проживания, то есть субъект РФ;
  2. Категория транспортного средства;
  3. Мощность двигателя.

В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.

Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства.

Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство  праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.

Параллельные расходы

При получении квартиры по завещанию или в порядке очереди, нужно ли платить налог, будет зависеть от региональной политики. Но также дополнительно придется оплатить услуги нотариуса, осуществляющего сделку. Учитывая, что нотариат – один из источников дохода государственного бюджета, на всей территории Российской Федерации действуют одинаковые тарифы на услуги юриста. Только некоторые сделки, требующие участия третьих лиц или специалистов, подлежат дополнительным оплатам.

Так, к числу основных расходов, с которыми может столкнуться гражданин, претендующий на наследственное имущество, относятся (все суммы представлены в рублях):

  • 200 – оформление нотариальной доверенности на представительство в деле;
  • 100 – изготовление дубликатов официальных документов без нотариального утверждения (если требуется подпись и печать юриста, подтверждающая подлинность копий, то нужно заплатить дополнительно);
  • 300 – донесение до ведома наследников содержания закрытого завещания (это распорядительный документ, текст которого нотариусу неизвестен);
  • 600 – осуществление мероприятий, направленных на сохранность собственности до оформления прав собственности на объекты каждым наследником;
  • 300 – госпошлина при возникновении судебных споров о необходимости продления сроков наследственного производства или же обжаловании завещательного письма;
  • 2000 – оформление в Росреестре прав владения на объект недвижимости;
  • 200 – получение в собственность доли квартиры;
  • 350 – приобретение в наследство дачи.
Предлагаем ознакомиться:  Как законно изменить оплату труда

К числу услуг, сумма которых не зафиксирована относятся:

  • приглашение эксперта для оценки имущества;
  • привлечение адвоката при защите прав в суде;
  • нотариальные услуги (например, изготовление копий документов).

В отдельную статью доходов предстоит отвести привлечение к процедуре душеприказчика. Это посторонний гражданин (незаинтересованный в порядке разделения материальных благ), который привлечен к производству на основании завещания. Душеприказчик следит за исполнением всех условий завещания, за что получает прибыль из числа наследственных ценностей.

Обязательные платежи

Налог на наследование недвижимого имущества не уплачивается, а вот госпошлина подлежит оплате.

Сумма этой пошлины четко фиксирована и рассчитывается с учетом степени родственных связей наследников и стоимости недвижимости.

Налог на наследство близких родственников без завещания не подлежит уплате, однако размер обязательного платежа для лиц первой и второй степени родства будет составлять 0,3 процента от оценочной стоимости недвижимости, которая наследуется.

Максимальный размер сбора для этой категории наследников составляет 100 тысяч рублей.

Другие правопреемники платят сбор размером 0,6 процента от цены наследуемого имущества.

Льготы

Государство устанавливает льготы и освобождает от уплаты пошлины за оформление наследства некоторые категории наследников.

Полностью от уплаты пошлины, согласно ст. 333.38 НК освобождены:

  • родственники и иные наследники, которые проживали на одной жилплощади с наследодателем до самой его смерти, и продолжающие там жить;
  • правопреемники наследодателя, который погиб при обстоятельствах, связанных с несением государственной службы в органах полиции, военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах;
  • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
  • дети наследодателя, если они не достигли 18 лет или недееспособны;
  • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под опекунским контролем;
  • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права, будь это денежная форма или банковские вклады;
  • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
  • малоимущие, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.

Подтвердить наличие вышеперечисленных обстоятельств следует в нотариате документально.

Важно учесть, что если наследство было открыто до 2006 года и стоимость его больше 850 тысяч рублей, то такое наследство требует уплаты 13% налога от размера своей стоимости.

Закон предоставляет льготы для определенной категории лиц при уплате госпошлины. К ним относятся:

  • ветераны и герои Советского Союза и России;
  • участники боевых действий;
  • кавалеры ордена Славы;
  • лица, признанные недееспособными;
  • несовершеннолетние дети;
  • лица, которые на момент и после смерти наследодателя проживали вместе с ним.

Кроме того, если наследник имеет 1 или 2 группу инвалидности, он платит пятьдесят процентов от положенного размера госпошлины.

Особенности оформления

Встречаются случаи, когда между гражданами заключён договор о пожизненном содержании, а также ренты. Если такой договор есть, наследуемый гражданин, указанный в документе, также не должен платить налог с наследства, даже если этот гражданин не является умершему лицу родственником. Наверняка договор о пожизненном содержании сегодня кажется чем-то диковинным, особенно в случае с одинокими гражданами, у которых нет других наследников и о которых некому позаботиться.

Необходимо учитывать, что наследодатель при жизни может расторгнуть такую договорённость в случае недобросовестного отношения к нему со стороны предполагаемого наследника. Разумеется, в этом случае после смерти собственника его имущество перейдёт каким-либо имеющимся родственникам или государству.

Относительно ренты, здесь собственность умершего лица переходит тому, кто её оплачивал. При жизни же наследодателя этот человек не будет иметь права распоряжаться собственностью без согласия прямого владельца.

Облагается ли наследство налогом по завещанию

Нередко документами органов местного уровня предусматривается налогообложение определенных видов собственности. Эти платежи устанавливаются муниципалитетами.

Например, оформляя права на дом, лицо обязано оплатить госпошлину за регистрацию земельного участка, на котором он расположен. Примерно, размер этого платежа составляет триста пятьдесят рублей.

В основном такой размер госпошлины устанавливается за регистрацию земель для ведения индивидуального, дачного хозяйства. Важно помнить, что нельзя зарегистрировать дом, не оформив земли.

Если в объекты наследства попадает земельный участок, то не всегда приходится оплачивать пошлину размером триста пятьдесят рублей.

Размер обязательства рассчитывается с учетом категории земель. Нередко платеж за регистрацию земли составляет несколько тысяч рублей.

После оформления наследственных прав на землю собственник обязан оплатить установленный земельный налог. Этот налог устанавливается на местном уровне, поэтому его сумма и льготы при его уплате определяются законами конкретного муниципалитета.

Наследуем авто

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Получая в наследство автомобиль, правопреемник также платит транспортный налог.

Этот вид платежа также является региональным и уплачивается в бюджет того региона, где проживает наследник.

База для определения налога зависит от технических особенностей автомобиля, а именно: от мощности двигателя.

Законы Федерального уровня определяют ставку налога, однако местные власти устанавливают свои значения платежа.

Муниципалитеты могут изменять размеры налога, увеличивая или уменьшая, но не больше, чем в десять раз. Также региональным законодательством определяются случаи освобождения от взимания платежа или льготные условия оплаты.

Кроме того, наследниками могут выступать не только физические лица, но и организации. Для этой категории правопреемников размер госпошлины больше.

Если физическое лицо стало наследником дома или квартиры, то ему предстоит уплатить имущественный налог. Этот платеж уплачивается в бюджеты местного уровня, поэтому и ставки его устанавливаются конкретным органом в регионе.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector