Семейный адвокат
Назад

Переход с осно на усненвд

Опубликовано: 08.11.2019
0
1

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

Преимущества УСН

  1. Налог на прибыль при переходе с ОСНО на УСН ликвидируется;
  2. Налог на добавленную стоимость.
  3. Налог на имущество.

Но все же есть ряд исключений. Например, налог на прибыль придется заплатить по полученным дивидендам, НДС – при проведении операций импорта, а налог на имущество – если это имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень, утвержденный местными властями.

Основной налог на упрощенке – это ежеквартальный налог УСН.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

  • со всех доходов. В этом случае для расчета налога нужно вести только учет доходов.
  • с разницы между доходами и расходами.

В данном случае главное правильно определить доход организации.

В обоих случаях ставка ниже, чем на ОСНО.

Предположим, ваша организация занимается сдачей недвижимости в аренду. Этот бизнес не предусматривает больших расходов, и вам будет выгоднее выбрать способ расчета со всех доходов со ставкой 6%. В некоторых субъектах РФ эта ставка может быть еще ниже, от 1%.

Но если ваша компания занимается деятельностью, связанной с большими затратами, то выбирайте режим «доходы минус расходы».

Третий плюс предусматривает минимальный объем сдаваемой налоговой отчетности (всего одна налоговая декларация в год). Так как вы выплачиваете меньше налогов, снижается вероятность споров с налоговой инспекцией. Также становится меньше документооборот и объем отчетности.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

  • Компания сама изъявляет такое желание;
  • Компания утеряла право применения «упрощенки».

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

  • планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
  • остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
  • общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2018-2019 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1. 

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Выбрать для себя подходящий вариант уплаты единого налога поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года. Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке.

Переход с осно на усненвд

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Об особенностях исчисления НДС при переходе на УСН читайте в публикации «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога».

Переход ИП и ООО с ОСНО на УСН в 2019 году – особенности

Переход организации с ОСНО на упрощенку является одним из самых сложных моментов. Старайтесь до момента перехода не брать от контрагентов предоплат. Иначе эти суммы нужно будет включить в доходы, и налог на прибыль будет больше.

Консультации по смене ОСНО на УСН

При договоре с отсрочкой платежа доходы на упрощенке не отображаются, если будут засчитаны ранее при расчете налога на прибыль. Например, неоплаченная отгрузка, когда оплата по произведенной отгрузке в период действия ОСНО поступает уже на УСН.

К переходу организации на спецрежим нужно поэтапно подготовить организацию, учитывая при этом доходы переходного периода.

Предлагаем ознакомиться:  Принятие в наследство 16 квартиры пополам с бабушкой

Требуйте закрывающие документы от поставщиков до 1 января. По всем совершенным предоплатам расходы можно учесть только по предоставлении закрывающих документов. Расчет происходит по дате, указанной в документе.

Восстановление НДС

При переходе на спецрежим необходимо восстановить НДС, принятый к вычету во время применения ОСНО по неиспользованным товарам, нематериальным активам и основным средствам. По нематериальным активам и основным средствам налог восстанавливают соответственно остаточной стоимости. В случае с товарами и материалами – в полной сумме.

Чтобы не восстанавливать НДС, по возможности спишите материалы и товары в четвертом квартале.

В последнем месяце применения ОСНО можно принять к вычету НДС с полученных авансов. Исполнение обязательств по ним произойдет уже во время применения спецрежима.

Остаточную стоимость не полностью самортизированных основных средств можно отнести на расходы уже на упрощенке.

Правильно составленная учетная политика и эти правила перехода с ОСНО на УСН в 2019 году обеспечат вам порядок и снизят риски претензий со стороны налоговиков.

Прежде чем принять решение работать на УСН, индивидуальный предприниматель и ООО должны быть уверены в том, что имеют на это право.

  1. Количество сотрудников – не более 100 человек.
  2. Доход не более 112,5 млн руб. без учета НДС за 9 месяцев текущего года. В процессе работы на УСН доход не должен превышать 150 миллионов рублей.
  3. Разрешенный вид деятельности. На упрощенку не могут перейти банки и микрофинансовые организации, ломбарды, страховщики, организаторы азартных игр, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, брокеры и дилеры, нотариусы и адвокаты и так далее.
  4. Остаточная стоимость основных средств не переходит рубеж в 150 миллионов рублей.
  5. Не более 25% от доли в уставном капитале фирмы принадлежит другим юрлицам.

ИП могут переходить на упрощенку без соблюдения лимита по доходам и основным средствам, но в период работы на упрощенной системе эти ограничения соблюдать обязаны.

Если ИП или ООО перейдут на УСН, а потом превысят какой-либо из перечисленных показателей, результатом станет возврат/переход на общую систему налогообложения.

Сроки перехода

Организации и индивидуальные предприниматели, которые еще до регистрации бизнеса выбрали для себя упрощенную систему налогообложения, должны подать уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию ООО/ИП или в срок до 30 дней после регистрации.

Если только что зарегистрированная компания подает заявление о переходе с ОСНО на УСН с нарушением срока, то она не сможет применять УСН до конца текущего календарного года.

Если вы пропустили 30-дневный срок подачи заявления или вообще не знали о возможности выбора упрощенной системы налогообложения и оказались на ОСНО, то сможете перейти на УСН только со следующего года. Перевести организацию на УСН можно только раз в год.

Но если вы являетесь плательщиком ЕНВД и прекращаете вид деятельности, по которому платите вмененный налог, то можете перейти на УСН не дожидаясь следующего года. В этом случае смена налогообложения происходит в течение 30 дней после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Однако просто перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года по одному и тому же виду деятельности нельзя. УСН для вашего бизнеса возможна только с началом нового вида деятельности.

С какого режима переходят Сроки подачи
В процессе регистрации ИП или ООО Одновременно с документами на
регистрацию предприятия или в срок
до 30 дней со дня постановки на
налоговый учет.
С ОСНО на УСН в процессе работы Сменить общую систему
налогообложения на упрощенную
компания вправе с 1 января
следующего года. То есть подать
заявление о переходе на упрощенку
необходимо до 31 декабря.
Плательщики ЕНВД, прекратившие
вмененную деятельность
В течение 30 дней с даты снятия с
учета в качестве плательщика ЕНВД.

Таблица — режим/сроки

Переход с осно на усненвд

Можно ли организации соблюсти все условия, в случае, если она хочет перейти на спецрежим. Ниже представлена поэтапная инструкция.

Чтобы перевести организацию с общей системы налогообложения на упрощенную, необходимо подготовить уведомление для налоговых органов.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

  • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
  • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
  • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
  • Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Важная информация

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Выводы

  • Упрощенная система налогообложения подходит для бизнеса с оборотом до 150 миллионов рублей в год и до 100 наемных работников. Не подходит банкам, нотариусам, юридическим лицам с филиалами;
  • есть два вида УСН: УСН 6% И УСН 15% («доходы» и «доходы минус расходы»). Выбирайте объект налогообложения исходя из вашего типа бизнеса;
  • на УСН сдают декларацию всего раз в год, а платят каждый квартал;
  • перейти с ОСНО на УСН можно только с начала календарного года или при регистрации предприятия и ИП.
Предлагаем ознакомиться:  Переход прав на земельные участки по наследству

Переходить с ОСНО на упрощенку нужно по правилам. При соблюдении всех условий и сроков вы обеспечите себе легкий переход на упрощенную систему налогообложения.

Также, стоит учитывать, что правила перехода, условия использования спецрежима могут меняться. И если, например, в 2020 году доход вашей компании станет более чем 112,5 миллионов рублей, то шанс остаться на упрощенке у вас все же есть.

Со следующего года лимиты на количество сотрудников и доход на организацию может быть выше, чем в 2019 году. Чиновники планируют внести новые поправки в Налоговый кодекс, которые будут разрешать организациям, имеющим 200 миллионов рублей дохода и не более 130 человек сотрудников, применять упрощенную систему налогообложения.

При этом саму ставку налога тоже планируют увеличить. Она будет зависеть насколько компания превысила лимиты по доходу и численности сотрудников.

Процесс перехода с середины года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

Переход с осно на усненвд

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Процедура учета расходов

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Переход с осно на усненвд

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Этот момент мы представим в виде таблицы.

Затраты Будут признаны расходами при добровольном переходе Будут признаны расходами, когда нарушены условия

Ценности и оборудование до 100 000 рублей:

— если не оплачены и не отданы в производство;

— если не оплачены, но в производство отданы

 

В день передачи в производство

01.01 года использования ОСНО

 

В день передачи в производство

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Зарплата, которую начислили, но не выдали 01.01 года использования ОСНО 1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили 01.01 года использования ОСНО 1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили 01.01 года использования ОСНО 1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

  • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
  • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСНО.

Переход с осно на усненвд

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

  • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
  • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Отчеты для ИП на ОСН

Прежде всего обязательно нужно вести книгу продаж и книгу покупок. Это нужно, чтобы начислять НДС. Если говорить о бух. учете, то ИП вести его необязательно. Вся деятельность, которую осуществляет предприниматель, будет отражаться в книге доходов и расходов.

Налог на землю и имущество платится, исходя из расчетов налоговой инспекции по выставленным платежным документам, до 01.12 года, следующего за отчетным. От сдачи деклараций по этим налогам ИП освобождены.

Переход с ЕНВД на УСН: когда это можно сделать

При добровольном отказе от применения ЕНВД организация может перейти на УСН с 1-го января следующего года.

Предлагаем ознакомиться:  Кредит при разводе супругов Как его делить

При вынужденном переходе, когда организация перестает быть налогоплательщиком ЕНВД, такой переход возможен с 1-го числа месяца, в котором прекращена ее обязанность по уплате ЕНВД. Это касается тех случаев, когда применение ЕНВД в отношении осуществляемого вида деятельности отменено или в течение года организация прекратила вести деятельность, облагаемую ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Кстати, те организации, у которых в течение года превышены физические показатели (например, площадь торгового зала или количество автотранспортных средств) и которые по иным видам деятельности уже применяют УСН, переходят на этот спецрежим автоматически без подачи каких-либо уведомлений (Письмо Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-09/59636).

Во всех остальных случаях, когда организация перестает удовлетворять требованиям, установленным гл. 26.3 НК РФ, применяется порядок перехода на УСН, аналогичный добровольному.

Также важно учитывать, что для перехода с ЕНВД на УСН должны соблюдаться определенные условия.

Срок подачи

Перейти на ЕНВД с ОСН можно в любое время. Заявление подайте не позднее пяти рабочих дней со дня, с которого хотите платить ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Например, чтобы перейти на ЕНВД с 01.07.2018, надо подать заявление до 06.07.2018 включительно.Перейти на ЕНВД с УСН можно только с начала нового года, подав заявление в течение первых пяти рабочих дней января (п. 3 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Для перехода на ЕНВД с 2019 г. последний день подачи заявления — 15.01.2019.

Куда подавать

Заявление подайте по месту ведения вмененной деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Если вы ведете деятельность на той же территории, где зарегистрирована компания, — в свою ИФНС. Если на территории другой ИФНС — в эту ИФНС.Если в одном городе у вас несколько объектов на территориях разных ИФНС, подайте заявление только в одну из них.

Несколько заявлений потребуется, когда у вас есть объекты в нескольких городских округах или муниципальных районах, подведомственных разным ИФНС. Заявление подайте в каждую инспекцию (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, Письмо Минфина от 08.09.2015 N 03-11-09/51616).Те, кто занимается перевозками, развозной торговлей или размещением рекламы на транспорте, всегда подают заявление только в свою ИФНС.

Перевести на вмененку можно некоторые виды деятельности: розничную торговлю, перевозки, кафе. Причем при условии, что местные власти ввели ЕНВД. Есть и другие ограничения. Например, площадь магазина не должна превышать 150 кв. м. Если компания удовлетворяет критериям, выбирайте между упрощенкой и вмененкой.

Переход с ОСНО на УСН в 2017 году

Вмененный доход фиксированный, а база на упрощенке зависит от доходов и расходов. Спланируйте показатели на будущий год и сравните, какая база выше (см. схему 2).

Компания вправе совмещать ЕНВД и УСН, а можно и полностью отказаться от вмененки.

Шаг 1. Подайте уведомление о переходе на УСН по форме 26.2–1. Заполните признак налогоплательщика — 2. Он означает, что компания переходит на упрощенку с ЕНВД.

Уведомление о переходе на УСН с 2017 года подайте не позднее 9 января 2017 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выберите объект налогообложения и заполните остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доходы за девять месяцев не пишите. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Напомним, в 2017 году плательщики ЕНВД с наемными работниками будут вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя. А коэффициент К1 для вмененки не изменится и по-прежнему составит 1,798.

Форма Р14001

См. ЕНВД в 2017 году: изменения

Как заполнить уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

Шаг 2. Решите, переводите ли вы деятельность целиком на упрощенную систему или какой-то бизнес оставляете на ЕНВД. Спецрежимы можно совмещать (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выгодно оставить на вмененке деятельность, по которой налог на упрощенке выше, чем фиксированный платеж на ЕНВД.

Если вы будете совмещать бизнес, шаг 3 не нужен. Если уходите с вмененки совсем, перейдите к шагу 3.

Шаг 3. Подайте заявление по форме ЕНВД-3. Срок — не позднее 13 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если опоздать, есть два риска:

  1. Инспекторы снимут компанию с учета лишь в месяце, в котором она подала заявление;
  2. На выездной проверке могут доначислить вменнный налог за весь год.

По мнению ФНС, в середине года перейти с вмененки на упрощенку можно, только если компания сменила вид деятельности (письмо от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639@).

Переход с УСН на ЕНВД в 2017 году

Вариантов здесь также имеется два:

  • Утеря права;
  • Желание предпринимателя.

Если вы решили прекратить деятельность на ЕНВД по своей воле, то должны свое желание довести до налоговой. Для этого есть пятидневный срок, с момента осуществления перехода. В заявлении вы должны сообщить, что вашу компанию нужно снять с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В ФНС просто сообщаете, что не хотите больше применять ЕНВД.

Нюансы

Наиболее часто предприниматели после процедуры регистрации определятся с налоговым режимом и сообщают об этом в ФНС посредством заявления. Если же вы ФНС о своем выборе не уведомляли, придется работать по ОСН.

На предпринимателей обязанность вести учет в полном виде не распространяется, но от книг покупок и продаж никуда не денешься.

В той ситуации, когда в течение 5 дней после регистрации ИП вы известили налоговую о своем желании применять конкретный спецрежим, то в будущем сможете перейти на классическую систему либо высказав свое желание, либо утратив право применять ранее выбранный режим.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector