Семейный адвокат
Назад

Плательщики страховых взносов: тарифы, обязанности, категории || Плательщик страховых взносов это

Опубликовано: 17.10.2019
0
4

Плательщики страховых взносов: категории

К страхователям можно отнести лиц:

  1. Оплачивающих труд наемных работников, с которыми заключены договора трудового и в некоторых случаях гражданско-правового характера, сюда относятся как юрлица, так и ИП;
  2. Перечисляющих взносы за себя, сюда включаются ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица.

В ряде случаев одно и то же лицо может одновременно относиться к обеим указанным категориям, при этом возникает обязанность по уплате взносов по обоим основаниям. Примером того может служить ИП, имеющий одного или более сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Обязанность по перечислению обязательных взносов в фонды возникает независимо от применяемого налогового режима, но использование спецрежимов при выполнении ряда условий позволяет перечислять взносы по пониженным ставкам.

Тарифы взносов для плательщиков

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%
Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%
Предлагаем ознакомиться:  Можно ли вернуть страховку, если выплачен кредит банку, как вернуть за выплаченный досрочно кредит?

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Данные по тарифам на 2016г. представлены в таблице ниже.

Основные тарифы
  ПФР ФСС ФФОМС
С выплат в пределах лимита 22% 2,9% 5,1%
С выплат, превышающих лимит 10%

(свыше 796000 руб.)

0%

(свыше 718000 руб.)

Пониженные тарифы
Лица на УСН, осуществляющие деятельность по п.8ч.1ст.58 Зак.№212-ФЗ 20% 0% 0%
Лица на ЕНВД по выплатам сотрудников фармацевтической деятельности 20% 0% 0%
ИП на ПСН (кроме некоторых видов деятельности) 20% 0% 0%
IT-компании 8% 2% 2%
Дополнительные тарифы
Спецоценка, аттестация не проводились или проводились более 5 лет назад Работы из п.1ч.1ст.30 Закона №400-ФЗ Работы из пп.2-18ч.1ст.30 Закона №400-ФЗ
9% 6%
Аттестация проведена до 2014г. и установлен следующий класс условий 1 9% 6%
2 9% 6%
3.1 2%
3.2 4%
3.3 6%
3.4 7%
4 8%
Спецоценка проведена после 2014г. и установлен следующий класс 1 0%
2 0%
3.1 2%
3.2 4%
3.3 6%
3.4 7%
4 8%

Обязанности плательщиков

На лиц, относящихся к страхователям, возлагаются следующие обязанности:

  1. Корректное исчисление взносов (с учетом действующих тарифов);
  2. Своевременное перечисление исчисленных сумм (за работников – каждый месяц до 15-го числа за завершившийся месяц; за себя – до конца года за год текущий);
  3. Ведение учета по выплатам персоналу и начисленных с них сумм взносов (предусмотрена рекомендуемая фондом форма карточки учета индивидуального характера – приложена к Письму №AД-30-26/16030 от 09.12.14, бланк не обязателен и может быть скорректирован по желанию плательщика);
  4. Подача установленных форм отчетности по взносам сотрудников, отчетов по взносам за себя не предусмотрено (по работникам в ПФР 4 раза в год сдается РСВ-1 и каждый месяц СЗВ-М, в ФСС – 4-ФСС 4 раза в год);
  5. Предоставление документации при проведении проверок фондом, подтверждающей корректность проведенных расчетов (срок предоставления – 10 рабочих дней).
  6. Выдача сотруднику по его просьбе справки о выплаченных вознаграждениях и произведенных отчислениях обязательного характера в фонды.

Неисполнение указанных обязанностей, нарушение сроков, подача некорректных данных влечет начисление пени и штрафов.

Не нужно сообщать в фонды данные о закрытии или открытии нового подразделения, ликвидации юрлица или закрытии ИП, также не нужно подавать сведения о реорганизации. Обязанность предоставлять указанную информацию отпала с января 2015г.

Нет необходимости сообщать сведения о закрытии или открытии счета в банковском учреждении, данная обязанность отменена с мая 2014г.

Предлагаем ознакомиться:  Фиксированные страховые взносы и платежи ИП за себя 2019

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Предлагаем ознакомиться:  Как оформляют автомобиль по наследству в ГИБДД: после смерти владельца

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Кабинет плательщика в ПФР

Для удобства страхователей ПФР предлагает электронный сервис, размещенный на сайте фонда под названием «Кабинет страхователя».

Данный сервис удобен своей постоянной доступностью, быстротой получения данных и их актуальностью. Владелец кабинет может в любой момент времени провести следующие действия:

  • Посчитать взносы;
  • Проверить отчетность;
  • Посчитать пени при наличии задолженности;
  • Получить данные о состоянии взаиморасчетов с фондом в виде справки;
  • Ознакомиться с реестром пенсионных и медицинских платежей;
  • Проверить актуальные формы различной документации;
  • Сформировать поручения для уплаты взносов или пени;
  • Выписать квитанции.

Создать свой личный кабинет может любой плательщик, как ИП, так и организация. Для этого следует сформировать учетную запись в ЕСИА. Порядок регистрации в данной системе подробно описан на сайте фонда.

Чтобы воспользоваться кабинетом, необходимо получить квалифицированную электронную подпись (КЭП), после чего зарегистрировать организацию или ИП в ЕСИА, указав реквизиты, контактные данные, сведения о КЭП и ее владельце. Далее проводится проверка введенных данных, на что потребуется определенное количество времени. Можно отслеживать стадии проверки через личную страницу в ЕСИА.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Как только проверка успешно завершится, пользователь получит уведомление на указанные контакты. Созданная учетная запись используется для входа в кабинет страхователя.

Шифр плательщика взносов

Отчетность в ФСС предусматривает поле на титульном лисе, куда надлежит внести шифр страхователя. Поле состоит из нескольких клеток, разделенных между собой косой чертой. Для заполнения шифра следует использоваться приложения к порядку заполнения 4-ФСС.

В данном поле следует заполнить:

  • 3 первых клетки – трехзначный цифровой код, соответствующий категории страхователей, коды указаны в Приложении 1 к Порядку заполнения 4-ФСС (Приказ №59 от 26.02.15);
  • 2 средних клетки – предназначены для лиц, которые находятся на спецрежимах, в поле вносится дополнительный шифр, указывающий на тип применяемого налогового режима, данный цифровой шифр указан в Приложение 2 к указанному Порядку (при УСН ставится «01», при ЕНВД – «02», при ЕСХН – «03», компании на общем режиме проставляют нули);
  • Последние 2 клетки – бюджетные и казенные учреждения проставляют 01, все остальные лица вписывают нули.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Примеры заполнения шифра:

  • 071 / 00 / 00 – организация, применяющая ОСНО, вычисляющая страховые платежи по основным ставкам;
  • 071 / 01 / 00 – организация, применяющая УСН, вычисляющая взносы по основным ставкам;
  • 121 / 01 / 00 – организация, применяющая УСН, отчисляющая взносы по пониженным ставкам;
  • 071 / 02 / 00 – организация, применяющая ЕНВД, отчисляющая взносы по основным ставкам;
  • 141 / 02 / 00 – организация, применяющая ЕНВД, отчисляющая взносы по пониженным ставкам.
, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector