Семейный адвокат
Назад

Риск переданный в перестрахование принимает

Опубликовано: 10.09.2019
0
8

7.2. Страховые резервы страховщика

Правовой основой
регулирования финансовой деятельности
страховых компанийявляются
Гражданский кодекс, Налоговый кодекс,
законы РФ «Об акционерных обществах»,
«Об орга-низации страхового дела в РФ»
и другие.

Необходимым
условием для начала деятельности
страховой компании является получение
лицензии и наличие у страховой организации
полностью оплаченного уставного фонда.

Источниками
исполнения страховщиком своих обязательств
перед страхователями являются специальные
фонды (страховые резервы), которые
необходимо формировать в разрезе
неисполненных страховых обязательств.

— чистая прибыль;
страховая премия (платежи);

— поступления
по операциям перестрахования;

— отсроченные
расходы;

— бюджетные
ассигнования и целевое финансирование;

— прочие источники
от страховой деятельности.

— страховые
выплаты;

— формирование
страховых резервов;

— операции по
перестрахованию;

— финансирование
предупредительных мероприятий;

— приобретение
материальных ценностей, работ и услуг;

— прочие
направления использования.

Особенностью в
организации страховых отношений является
устойчивая тенденция к увеличению
привлеченного капитала, основу которого
составляют страховые взносы. Основная
их часть в соответствии со структурой
тарифной ставки, а это от 50 до 80%, идет
на формирование страховых резервов.

Страховые резервы
страховщика
— это резервы, создание которых
обусловлено требованиями техники
проведения страховых операций. Наличие
страховых резервов — необходимое
условие обеспечения платежеспособности
страховщика, именно поэтому их формирование
обязательно для любой страховой компании.

1. Резерв незаработанной
премии (РНП).

2. Резервы убытков.

3. Резерв заявленных,
но не урегулированных убытков (РЗУ).

4. Резерв произошедших,
но не заявленных убытков (РПНУ).

5. Стабилизационный
резерв.

6. Иные страховые
резервы.

Величина страховых
резервов определяется путем оценки в
денежной форме финансовых обязательств
страховщика по предстоящим страховым
выплатам.

За исключением
резерва заявленных, но не урегулированных
убытков, за основу расчета страховых
резервов принимается базовая страховая
премия, то есть, страховая брутто-премия,
поступившая в отчетном периоде, за
минусом фактически выплаченного
(начисленного) комиссионного вознаграждения
за заключение договоров страхования и
суммы средств, направленных на формирование
резерва предупредительных мероприятий.

Резерв
незаработанной премии (РНП)

это часть начисленной страховой премии
(взносов) по договору, относящаяся к
периоду действия договора, выходящему
за пределы отчетного периода (незаработанная
премия), предназначенная для исполнения
обязательств по обеспечению предстоящих
выплат, которые могут возникнуть в
следующих отчетных периодах.

Резерв
заявленных, но неурегулированных убытков
является оценкой неисполненных или
исполненных не полностью на отчетную
дату (конец отчетного периода) обязательств
страховщика по осуществлению страховых
выплат, включая сумму денежных средств,
необходимых страховщику для оплаты
экспертных, консультационных или иных
услуг, связанных с оценкой размера и
снижением ущерба (вреда), нанесенного
имущественным интересам страхователя
(расходы по урегулированию убытков),
возникших в связи со страховыми случаями,
о факте наступления которых в установленном
законом или договором порядке заявлено
страховщику в отчетном или предшествующих
ему периодах.

Резерв
произошедших, но незаявленных убытков
является оценкой обязательств страховщика
по осуществлению страховых выплат,
включая расходы по урегулированию
убытков, возникших в связи со страховыми
случаями, происшедшими в отчетном или
предшествующих ему периодах, о факте
наступления которых в установленном
законом или договором порядке не заявлено
страховщику в отчетном или предшествующих
ему периодах.

Стабилизационный
резерв
является оценкой обязательств страховщика,
связанных с осуществлением будущих
страховых выплат в случае образования
отрицательного финансового результата
от проведения страховых операций в
результате действия факторов, не
зависящих от воли страховщика, или в
случае превышения коэффициента
состоявшихся убытков над его средним
значением.

Коэффициент
состоявшихся убытков
рассчитывается как отношение суммы
произведенных в отчетном периоде
страховых выплат по страховым случаям,
произошедшим в этом периоде, резерва
заявленных, но неурегулированных убытков
и резерва произошедших, но незаявленных
убытков, рассчитанных по убыткам,
произошедшим в этом отчетном периоде,
к величине заработанной страховой
премии за этот же период.

Страховщик
рассчитывает страховые резервы на
отчетную дату (конец отчетного периода)
при составлении бухгалтерской отчетности.

Расчет страховых
резервов производится на основании
данных учета и отчетности страховщика.

Страховые резервы,
за исключением стабилизационного
резерва, по договорам, которые в
соответствии с действующим валютным
законодательством заключаются в
иностранной валюте (страховые премии
(взносы) уплачиваются в иностранной
валюте, и страховые выплаты осу-ществляются
в иностранной валюте), рассчитываются
в соответствующей иностранной валюте
и пересчитываются в рубли по курсу
Центрального банка Российской Федерации
на отчетную дату.

Предлагаем ознакомиться:  Приняли закон о продлении декретного отпуска

Для расчета
страховых резервов договоры распределяются
по следующим учетным
группам:

  • учетная группа 1
    — страхование (сострахование) от
    несчастных случаев и болезней;

  • учетная группа 2
    — добровольное медицинское страхование
    (сострахование);

  • учетная группа 3
    — страхование (сострахование) пассажиров
    (туристов, экскурсантов);

  • учетная группа 4
    — страхование (сострахование) граждан,
    выезжающих за рубеж;

  • учетная группа 5
    — страхование (сострахование) средств
    наземного транспорта;

  • учетная группа 6
    — страхование (сострахование) средств
    воздушного транспорта;

  • учетная группа 7
    — страхование (сострахование) средств
    водного транспорта;

  • учетная группа 8
    — страхование (сострахование) грузов;

  • учетная группа 9
    — страхование (сострахование) товаров
    на складе;

  • учетная группа
    10 — страхование (сострахование) урожая
    сельскохозяйственных культур;

  • учетная группа
    11 — страхование (сострахование)
    имущества, кроме перечисленного в
    учетных группах 5-10, 12;

  • учетная группа
    12 — страхование (сострахование)
    предпринимательских (финансовых)
    рисков;

  • учетная группа
    13 — страхование (сострахование)
    гражданской ответственности владельцев
    автотранспортных средств;

  • учетная группа
    14 — страхование (сострахование)
    гражданской ответственности перевозчика;

  • учетная группа
    15 — страхование (сострахование)
    гражданской ответственности владельцев
    источников повышенной опасности, кроме
    указанного в учетной группе 13;

  • учетная группа
    16 — страхование (сострахование)
    профессиональной ответственности;

  • учетная группа
    17 — страхование (сострахование)
    ответственности за неисполнение
    обязательств;

  • учетная группа
    18 — страхование (сострахование)
    ответственности, кроме перечисленного
    в учетных группах 13-17;

  • учетная группа
    19 — договоры, принятые в перестрахование,
    кроме договоров перестрахования, в
    соответствии с условиями которых у
    перестраховщика возникает обязанность
    по возмещению заранее установленной
    доли в каждой страховой выплате,
    производимой страховщиком по каждому
    принятому в перестрахование договору
    (договорам), по которому произошел
    убыток, подпадающий под действие
    договора перестрахования (договоры
    непропорционального перестрахования).

Расчет
резерва незаработанной премии
производится отдельно по каждой
учетной
группе договоров. Его величина
определяется путем суммирования резервов
незаработанных премий, рассчитанных
по всем учетным группам договоров.

Для расчета
незаработанной премии по договору
страхования начисленная страховая
брутто-премия по договору страхования
уменьшается на сумму начисленного
вознаграждения за заключение договора
страхования и отчислений от страховой
брутто-премии в случаях, предусмотренных
действующим законодательством.

Для расчета резерва
незаработанной премии по договорам,
принятым в перестрахование, начисленная
страховая брутто-премия по договорам,
принятым в перестрахование, уменьшается
на сумму начисленного вознаграждения
по договору (договорам), принятому в
перестрахование.

Полученные величины
в дальнейшем именуются базовыми
страховыми премиями по договорам.

Для расчета величины
резерва незаработанной премии используются
следующие методы:

  • «pro rata temporis»;

  • «одной двадцать
    четвертой» (далее — «1/24»);

  • «одной восьмой»
    (далее — «1/8»).

НПi
= БСПi
х (СДi
– ЧДi)
/ СДi
,

где НПi
— незаработанная премия по i-му
договору;

Риск переданный в перестрахование принимает

БСПi
— базовая страховая премия по i-мудоговору;

СДi
– срок действия договора в днях;

ЧДi- число дней
с момента вступления i-
го договора в силу до отчетной даты.

Резерв
незаработанной премии методом «pro
rata
temporis»
в целом по учетной группе определяется
путем суммирования незаработанных
премий, рассчитанных по каждому договору.

Для
расчета незаработанной премии (резерва
незаработанной премии) методом «1/24»
договоры, относящиеся к одной учетной
группе, группируют по подгруппам. В
подгруппу включаются договоры с
одинаковыми сроками действия (в месяцах)
и с датами начала их действия, приходящимися
на одинаковые месяцы.

Сострахование

Риск переданный в перестрахование принимает

Под
сострахованием понимается такой вид
деятельности, когда один и тот же объект
страхования страхуется совместно
несколькими страховщиками. Данный
способ обеспечения страховой защиты
применяется при страховании крупных
объектов, когда одна страховая компания
не в состоянии принять на себя крупные
риски.

При
совместном страховании какого-либо
объекта страховые компании подписывают
один договор страхования, в котором
наряду с условиями страхования содержатся
условия, определяющие права и обязанности
каждого страховщика по страхованию
данного объекта. При состраховании
страхователю может выдаваться совместный
или раздельный страховой полис исходя
из долей риска, принятых каждым
страховщиком.

во-первых, как независимый страховщик
и, во-вторых, как участник пула. Для
управления пулом (рисками, находящимися
в ответственности страхового пула)
создается его участниками временное
(на период действия договора) бюро,
которое выступает в качестве представителя
пула. Данное бюро не является, как
правило, юридическим лицом.

Таким
образом, сострахование является одной
формой обеспечения устойчивой страховой
защиты, которая использует принцип
сотрудничества между страховщиками.

Предлагаем ознакомиться:  Переход в негосударственный пенсионный фонд в 2019 году

Перестрахование

Перестрахование
является особым видом экономических
страховых отношений между страховыми
организациями (страховщиками) по поводу
заключенных со страхователями договоров
страхования [8, 9, 13, 36]. Перестрахование
называют также «вторичным»
страхованием или страхованием
страховщиков. Перестрахование происходит
не только на уровне национальной
экономики, оно уже стало международным
видом страховой деятельности.

Перестрахование
как особый вид деятельности в страховании
появилось в XIX веке. Первое договорное
перестрахование возникло в Германии в
1820 г. К середине XIX века возникли первые
специализировавшиеся на этом виде
деятельности перестраховочные компании:
Кёльнское перестраховочное общество
(1846 г.

), Швейцарское перестраховочное
общество (1863 г.), Мюнхенское перестраховочное
общество (1880 г)., а в 1895 г. — Русское общество
перестрахования. За период, прошедший
со времен создания первых перестраховочных
обществ, человечество пережило две
мировых войны, сотни катаклизмов, тысячи
крупных катастроф.

Перестрахование как
способ обеспечения финансовой устойчивости
страховых компаний подтвердило
необходимость и возможность развития
такого вида деятельности в страховом
деле. Например, по результатам землетрясения
в Калифорнии в 1994 г. сумма выплат страховых
компаний составила около 7 миллиардов
долларов, что было бы невозможно без
развитой системы международного
перестрахования. Практически все
крупнейшие страховые и перестраховочные
компании мира участвовали в возмещении
ущерба, вызванного стихийным бедствием.

Перестрахователь

страховщик,
принявший на страхование риски и
передавший часть этих рисков вместе с
частью страховой премии по этим рискам
другому страховщику. Взамен он получил
обязательство возмещения части расходов,
вызванных наступившими по этим рискам
страховым случаям. Перестрахователя
называют также передающей компанией
или цедентом.

Перестраховщиком

называют
страховщика, принявшего в перестрахование
риски. Перестраховщика называют также
цессионарием
или цессионером,
а процесс передачи рисков в перестрахование
— цессией.

Приняв
в перестрахование риск, перестраховщик
может частично передать его другому
страховщику (перестраховщику), который,
в свою очередь, может передать его
следующему страховщику (перестраховщику).
Эта операция третичного и последующих
размещений рисков получила название
ретроцессия,
а страховщик, принявший риски в порядке
последующих за цессией размещения
рисков получил название ретроцессионария
или ретроцессионера.
Перестраховщик, передающий риски в
ретроцессию, называется ретроцедентом

Схема
перестрахования, показывающая
взаимодействия участников перестрахования
представлена на рис. 9.1.

Рис.
9.1. Схема взаимодействия участников
перестрахования

Таким
образом, под перестрахованием понимается
система экономических отношений, в
соответствии с которой страховщик,
принимая на страхование риски (первичное
размещение риска), часть ответственности
по ним (с учетом своих финансовых
возможностей) передает на согласованных
условиях другим страховщикам (вторичное
размещение риска) с целью создания по
возможности сбалансированного портфеля
страхования, обеспечения финансовой
устойчивости и прибыльности страховых
операций.

Перестраховщик не имеет
никаких прав и обязанностей по заключенному
цедентом договору страхования. В законе
РФ «Об организации страхового дела
в Российской Федерации» говорится,
что «страховщик, заключивший с
перестраховщиком договор о перестраховании,
остается ответственным перед страхователем
в полном объеме в соответствии с договором
страхования».

Перестрахованием
рисков достигается не только защита
страхового портфеля от влияния на него
серии крупных страховых случаев или
даже одного катастрофического, но и то,
что оплата сумм страхового возмещения
по таким случаям не ложится тяжелым
бременем на одно страховое общество, а
осуществляется сообща всеми участниками,
участвующими в перестраховании
соответствующего риска.

Риск переданный в перестрахование принимает

К
настоящему времени в мире накоплено
большое количество разнообразных форм
и методов перестрахования.

Во-первых,

выделяют факультативное
и облигаторное перестрахование.

Факультативное
перестрахование
исторически возникло раньше и, таким
образом, является самой первой
разновидностью перестрахования. При
факультативном перестраховании каждый
риск передается отдельно по соответствующему
договору между цедентом и цессионарием.
Предлагая риск в факультативное
перестрахование, страховщик готовит
специальный документ-предложение,
называемый слипом,
в котором излагается подробная
характеристика риска, и передает его
выбранному одному или нескольким
перестраховщикам.

Перестраховщик,
рассмотрев слип, может принять его или
отказаться, или запросить дополнительную
информацию. После того как перестраховщик
согласился принять предлагаемый риск
на перестрахование, оформляется договор
факультативного перестрахования. Таким
образом, при факультативном перестраховании
осуществляется индивидуальная работа
по каждому передаваемому в перестрахование
риску.

По
облигаторному
перестрахованию
в отличие от факультативного передаются
сразу все риски одного вида (все и
каждый). Данная разновидность
перестрахования предполагает обязательную
уступку цедентом заранее согласованной
части риска и, соответственно, части
премии по всем выданным полисам одного
вида страхования. Цессионарий, со своей
стороны, обязуется в соответствии с
условиями договора облигаторного
перестрахования принимать эти части
риска.

Предлагаем ознакомиться:  Развод с женой инвалидом

Во-вторых,

выделяют
пропорциональное и непропорциональное
перестрахование.

Пропорциональное
перестрахование
предусматривает, что доля перестраховщика
(цессионария) в каждом переданном ему
риске определяется по заранее оговоренному
соотношению (пропорции) к доле собственного
удержания перестрахователя (цедента).

Непропорциональное
перестрахование
имеет место, когда передача риска
(цессия) происходит не в пропорции между
цедентом и цессионарием, а в пределах
заранее оговоренной суммы.

Основой
построения договоров пропорционального
перестрахования является долевое
участие сторон в распределении
ответственности. В соответствии с
согласованной долей участия в договоре
между перестраховщиком и перестрахователем
распределяются страховые суммы, страховые
премии и убытки. Данные договоры в
большинстве своем относятся к договорам
облигаторного типа. Основными формами
договоров пропорционального перестрахования
являются следующие:

  • квотные;

  • эксцедентные;

  • квотно-эксцедентые.

По
квотным договорам
цедент обязуется передать страховщику,
а перестраховщик обязуется принять
долю во всех рисках определенного типа.
Например, перестрахователь обязуется
передавать в перестрахование 60%, оставляя
на собственное удержание (собственную
ответственность) 40% по всем договорам
определенного типа (например, по
страхованию от огня).

Это означает, что
перестрахователь возмещает 40% ущерба,
а перестраховщик возмещает 60% ущерба
по всем наступившим страховым случаям.
Договором квотного перестрахования
может быть предусмотрен лимит
ответственности страховщика, т.е.
максимальная сумма, которую он возмещает
по определенному риску. Схема распределения
ответственности между перестрахователем
и перестраховщиком по квотному договору
представлена на рис. 9.2.

Рис.
9.2. Распределение ответственности между
цедентом и цесионарием по квотному
договору.

Рис.
9.2 показывает, что перестраховщик
разделяет судьбу перестрахователя в
пределах своего лимита ответственности.

Применение
квотного договора может быть связано
с необходимостью перестрахования
большого количества примерно однородных
рисков. К квотному договору прибегают,
когда нужна финансовая поддержка при
существенном увеличении объемов
страхования, когда цедент не в состоянии
принять все договоры страхования.

Другой
разновидностью квотного перестрахования
является эксцедентное
перестрахование
— перестрахование на базе эксцедента
сумм. Эта форма перестрахования
предполагает передачу перестрахователем
оговоренной части рисков сверх
установленного собственного удержания.
По договору эксцедентного перестрахования
перестрахователь передает в перестрахование
риски сверх установленной суммы
собственного удержания, а перестраховщик
обязуется принять в перестрахование
эти риски.

Поскольку договор может
включать несколько групп рисков, то к
нему необходимо приложение таблиц
лимитов собственного удержания по этим
группам рисков. Эксцедент по договору
представляет собой величину, кратную
собственному удержанию перестрахователя.
Например, условиями договора может быть
предусмотрено, что сумма эксцедента
кратна четырем долям (линиям) собственного
удержания.

Емкость такого договора
составляет соответственно 5 долей. Схема
распределения ответственности по
эксцедентному договору такова, что
величина премии и участие в убытке
пропорциональны принятой в договоре
доле. Например, договор состоит из
5-кратного собственного удержания,
которое для одной из отдельных групп
рисков составляет 1000 единиц.

В этом
случае при страховании на сумму 5000
единиц 1000 единиц остается в собственном
удержании, а в перестрахование передается
4000 единиц. Если страховая сумма по
договору страхования составляет 6000
единиц или 10000 единиц, то в перестрахование
передается также 4000 единиц, а в собственном
удержании перестрахователя остается
соответственно 2000 единиц (1000 единиц
собственного удержания и 1000 единиц,
непокрытых перестрахованием) или 6000
(1000 единиц собственного удержания и
5000 единиц, непокрытых перестрахованием).

Таким образом, соглашение о перестраховании
на базе эксцедента сумм решает проблему
перестрахования лишь в пределах
определенного лимита, кратного
собственному удержанию. Для того, чтобы
покрыть крупные риски (большие страховые
суммы), заключают договоры второго,
третьего и т.д. эксцедентов.

Допустим,
что сумма первого эксцедента составляет
5 долей (линий) собственного удержания,
а сумма второго эксцедента составляет
также 5 долей (линий) собственного
удержания, тогда общая емкость договора,
покрытая перестрахованием по договорам
первого и второго эксцедентов, будет
составлять 11000 единиц.

Таким образом,
все договоры по рискам со страховой
суммой до 1000 единиц остаются на собственном
удержании страховщика (цедента), все
договоры со страховой суммой до 6000
единиц перестрахованы по договору
первого эксцедента, а все договоры до
11000 единиц перестрахованы по договорам
первого и второго эксцедентов. Рис.9.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector