Семейный адвокат
Назад

Срок давности налоговых платежей для физ лиц

Опубликовано: 17.12.2019
0
5

Особенность процедуры

В соответствии со ст. 57 п.4 НК РФ, оплата налога гражданином осуществляется после факта получения официального платежного поручения на протяжении 30 дней, в противном случае образуется задолженность.

Востребование неоплаченных финансовых обязательств по налогу на имущество, транспортного и земельного налога, которые учреждение рассчитывает самостоятельно, – это самая частая причина возникновения регулярных споров между государственными организациями и физическими лицами.

В законодательстве РФ не существует какого-либо общего положения для всех возможных случаев и различных субъектов по срокам давности своевременно неоплаченных обязательств.

Для этого определены несколько документов, в каждом из которых рассматривается свой период выплаты и возможное освобождение от данной процедуры, в конкретном случае.

Рассматриваемые периоды касаются двух вариантов выплат: транспортного налога и на имущество. Они действуют на основании ст. 363 части 3 НК РФ, где указаны все возможные особенности данного вопроса.

Возврат недоимок возможен не только через оповещение ИФНС. В некоторых случаях, взыскание производят в судебном порядке.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Что касается транспортного налога, то он рассчитывается инспекцией на основании характеристик транспортного средства и определенных ставок.

Оплата осуществляется после факта получения документального извещения, согласно ст. 363 НК РФ.

Отрезок времени, обозначенный документе, соответствует 30 дням. Основываясь на п. 1 документа, указанного выше, оплата транспортного налога в 2016 году, должна быть произведена до 1 декабря, года, который идет за истекшим расчетным периодом.

При этом следует учитывать, что в ст.363 п.3 НК РФ, указывается, что учреждение может требовать взыскания только трехгодичной давности, т.е. только за 3 предшествующих расчетных периодов.

В 2016 году осуществлен переход исчисления налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости. Многие домовладельцы были не согласны с кадастровой оценкой их недвижимости. Возник соблазн не платить, дождаться переоценки, тем более чиновники (на высоком уровне) заявляли о наличии перекосов. Но лучше все-таки заплатить, а потом сделать зачет излишне заплаченного, чем попасть в разряд неплательщиков.

С неплательщиками государство борется достаточно жестко, делая жизнь должника неприятной и сложной:

  • начисляет пени (неустойку), составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки;
  • штраф 20 % от задолженности (до 40 % в случае наличия злого умысла);
  • ограничение на выезд за границу;
  • арест имущества с последующей его продажей.

Закон тем не менее дает гражданину право отсрочить уплату налога или предоставить его рассрочку при наличии уважительных причин, таких как стихийные бедствия (пожары, наводнения и т. п.) или сложные финансовые обстоятельства. Для этого налогоплательщик должен обратиться с соответствующим заявлением в инспекцию.

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2019 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юр. лицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физ. лицо, в свою очередь, не должно оплачивать долги, которые были вынесены за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2019 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не должны.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ физ. лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.). Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив должника, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)
Предлагаем ознакомиться:  Компенсация отпуска при увольнении отпуск без сохранения заработной платы

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Если налогоплательщик — физ. лицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).
  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.
  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2019 году зависит от отдельного случая и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.

Значит, срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно идти и, как можно скорее, её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплачивали транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Срок давности налоговых платежей для физ лиц

Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «

. Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Срок давности по транспортному налогу физических лиц

Если должник не является индивидуальным предпринимателем, то налоговая служба вправе взыскать неуплаченный налог в ходе судебного процесса.

Первым этапом взыскания долга является отправление по адресу физического лица требования об оплате задолженности.

Согласно статье 70 НК РФ срок выставления требования об оплате должен исчисляться со дня установления факта неуплаты налога:

  • для долга больше пятисот рублей он равен трем месяцам;
  • для задолженности меньше пятисот рублей включительно — 12 месяцев.

Согласно п.50 постановления ВАС РФ No57 от 30 июля 2013 года, моментом установления факта неуплаты считается следующий после начала срока внесения платежа день.

В случаях, если декларация с расчетом суммы налогового платежа была подана в инспекцию позже установленных сроков, то моментом выявления долга, будет считаться день, следующий за датой подачи декларации.

В львиной доле случаев, требование содержит информацию о временном промежутке, в течение которого должнику следует погасить задолженность. В случаях, если срок уплаты не указан, то согласно п.4 статьи 69 НК РФ заплатить налоги нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения извещения.

Требование об оплате налоговых платежей, утвержденных в ходе налоговой проверки, направляется ФНС в течение 20 рабочих дней после вынесения вердикта ИФНС по итогам проведенного аудита.

ФНС вправе взыскать обнаруженную задолженность с физлица принудительным образом в течение:·

  • одного полугодия со дня завершения срока оплаты, если задолженность превышает 3 тысячи рублей;·
  • одного полугодия с момента, когда общая сумма задолженности превысит 3 тысячи рублей, если задолженность меньше или равна 3 тысячам.

В случаях, если со дня установления требования об оплате сумма задолженности так и не превысит 3 тысячи рублей, то в течение полугода с момента окончания этого трехгодичного срока, ИФНС вправе взыскать задолженность с налогоплательщика через суд.

Согласно ст. 70 п. 1 НК РФ, требования в письменной форме должно быть отправлено лицу, производившему оплату, в период до трех месяцев, с даты выявления финансовых недоимок.

Если сумма долга не более 500 рублей, то уведомление должно быть доставлено не позже одного года.

Для удовлетворения финансового взыскания в данном случае предусмотрен отрезок времени, равный одному месяцу, который начинает отсчитываться с момента фактического получения уведомления гражданином.

Предлагаем ознакомиться:  Учет арендодателем обеспечительного платежа для внесения арендной платы

При этом, долг по имущественным и транспортным выплатам, может быть взыскан, только за последние три года.

В случае, если недоимка была обнаружена в результате проведения проверки, то сначала составляется соответствующее решение, по полученным материалам.

Требование в данной ситуации, на основании ст. 70 п.2 НК РФ, должно быть удовлетворено не позднее 20-го дня, после момента вступления решения в юридическую силу.

Кроме этого, законом предусмотрено включение в требование другого, более продолжительного периода оплаты, который может определить комиссия или представитель ИФНС.

В случае, если лицом не была проведена добровольная выплата суммы, превышающей 3000 рублей, после получения на руки уведомления, фискальные органы имеют право востребовать выполнения обязательств в судебном порядке.

В этом случае, основываясь на НК РФ статью 48 п.1, в 2016 году управление может подать заявление искового характера в суд, о востребовании долгов за счет любого типа имущества физического лица в пределах указанной суммы взыскания: движимое и недвижимое, наличные, капитал, находящийся на банковских счетах (депозиты в рублях и иностранной валюте).

В судебном порядке решается и окончательное время для выплаты долга.

Заявление установленного образца, может быть принято судом на протяжении 6 месяцев. Отсчет этого периода ведется от последнего произведенного платежа (ст. 48 п. 2 НК РФ).

Требование об уплате транспортного налога

Срок давности налоговых платежей для физ лиц

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, налоговая предпринимает следующие шаги:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (согласно п. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет должнику требование об уплате налога, в которой указана сумма недоимки и начисленной пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы. По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга.

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Давайте сперва проясним некоторые моменты. Как известно, налоги – это обязательные платежи, которые платит физическое или юридическое лицо, в соответствии с действующим законодательством. В России их платят как в федеральный, так и в местные бюджеты. В настоящее время существует достаточно большое количество разновидностей налогов. Соответственно, здесь присутствуют определенные различия и нюансы, в том числе и по такому моменту, как срок давности.

Пресекательный срок давности

Нарушения государственным учреждением порядка и правил выставления гражданину требований по взысканию долгов, не влияет на изменение порядка расчета пресекательного периода востребования принудительной выплаты.

При обнаружении долга, инспекция отправляет уведомление. В случае неуплаты, через определенный период времени, установленный законодательством, отправляется повторное требование с указанием пени или штрафа.

Тогда, давность налога на имущество будет исчисляться с момента факта получения лицом первого уведомления и в случае его несоблюдения, учреждение имеет право подать иск в суд.

Следует учитывать, что уведомление, отправленное почтой, считается полученным, только после шести суток с даты его отправки. После этого у гражданина есть месяц для его исполнения.

Срок давности по переплатам

Востребование по налогу, может быть направлено не только физическому лицу, но и, наоборот, от него в ИФНС.

В случае переплаты основной суммы или пени, учреждение обязано провести перерасчет с выявлением суммы переплаты и оповестить плательщика в течение 10 суток, со времени подтверждения факта переплаты.

Для возврата денежных средств, необходимо подать заявление соответствующего образца в инспекцию.

В этом случае, законодательство предусматривает два варианта возврата денежных средств.

В первом варианте, данные средства будут возмещаться путем перечислений в счет будущего платежа.

Второй вариант подразумевает возврат суммы на банковский счет лица, совершившего переплату. На основании НК РФ ст.78, перевод всей суммы должен быть осуществлен не позже трех лет со времени установления факта переплаты.

В случае отказа учреждения о возврате денег, гражданин может обратиться с заявлением искового характера в суд. Давность требований по иску при этом, также равняется трем годам.

Помимо случаев неуплаты налогов нередки ситуации, в которых налогоплательщик заплатил больше, чем от него требовалось, в результате чего образовала переплата по налогу.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке квартиры сроки давности

Переплата по налогу может быть двух видов:·

  1. излишне заплаченный налог;·
  2. излишне взысканный налог.

Если при подсчете суммы, плательщик допустил ошибку самостоятельно, то такой налог будет считаться излишне заплаченным.

Если же налоговый инспектор ошибся и потребовал большую сумму, чем необходимо – то налог является чрезмерно взысканным.

В таком случае сумма переплаты подлежит обязательному возврату с начислением процентов за каждый день, следующий за датой взыскания, вплоть до дня возврата средств или перезачета по ставке ЦБ РФ.

Переплату по налогам можно:

  • вернуть на банковский счет;
  • перенаправить на погашение имеющейся задолженности по налогам;
  • перенаправить на погашение предстоящих платежей.

Срок давности налоговых платежей для физ лиц

На практике, процедура перенаправления переплаты на погашение будущих платежей, технически более проста, чем возврат средств, поэтому налоговые органы зачастую охотнее учитывают переплату в счет предстоящих налогов, нежели возвращают на счет плательщика.

Взаимозачет между переплатой и будущими платежами возможен только между налогами равного уровня.

В случае наличия налоговой задолженности в виде пени или штрафа, в первую очередь переплата идет на их погашение, а оставшаяся сумма может быть возвращена или учтена в счет будущих платежей.

При наличии задолженности, сотрудники ИФНС могут направить переплату на ее погашение в одностороннем порядке. В таком случае налоговики известят плательщика в письменной форме. Однако, такие ситуации не слишком распространены, поэтому гораздо результативнее будет известить налоговую о перенаправлении переплаты самостоятельно. Ведь чем меньше времени пройдет, тем меньше будет пени.

В случае если переплата обнаружится в виде чрезмерно взысканной суммы, и при этом долги по налогам будут отсутствовать, то сумму обнаруженной переплаты проще вернуть, чем зачесть в счет предстоящих платежей, так как в НК РФ нет прямого упоминания возможности перезачета.

В любом случае при желании возврата или перезачета переплаты, следует обратиться в ФНС с заявлением. В случае отказа налоговиков совершать какие-то операции с переплатой, можно обратиться в суд и взыскать сумму переплаты в принудительном порядке.

Налоговым законодательством установлен трехлетний срок обращения в ИФНС. Как правило, срок давности исчисляется с момента оплаты налога. Но начало данного трехлетнего срока может быть днем подачи декларации в налоговую, в случае если переплата возникла во время перечисления авансового платежа.

Если же налоговые платежи вносились частями, вследствие чего образовалась переплата, то срок давности будет исчисляться для каждого платежа в индивидуальном порядке.

Срок давности по переплатам истекает в соответствующие дни последнего года срока. Иными словами, в тот же день и месяц, что и был проведен платеж, но с разницей в три года.

Если последний день установленного срока выпадает на нерабочий день, то окончание срока будет автоматически перенесено на следующий рабочий день.

В случае если инспектор отказал в возврате или перезачете суммы переплаты, то плательщик вправе в течение 90 дней со дня отказа обратиться в судебный орган для изменения решения ИФНС в принудительном порядке.

Плательщик вправе также обратиться в суд с иском о взыскании или перезачете средств. В таком случае будет действовать стандартный срок исковой давности – три года.

Принять решение, инспекция обязана в течение десяти рабочих дней с момента получения обращения. После чего налогоплательщик в течение пяти рабочих дней должен быть письменно уведомлен о принятом решении.

В случае вынесения положительного вердикта зачет средств должен быть произведен в течение десяти рабочих дней, а на возврат денег дается 30 дней.

Уведомление из налоговой о начислении налога на имущество

В стандартных ситуациях срок исчисляется с момента поступления заявления в инспекцию.

Но если факт переплаты установлен плательщиком, то налоговая инспекция вправе провести собственное расследование путем сверки налоговых платежей и проведения камеральной проверки. В таких случаях максимальный срок проведения всех проверок не может превышать 3 месяца.

И только после окончания всех необходимых процедур пойдет отсчет срока для вынесения решения и проведения расчетов с плательщиком.

В общей сложности вся процедура может занять максимум 4 месяца.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва 7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург 7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector