Семейный адвокат
Назад

Налоговый вычет 114 и 115 в справке 2 ндфл

Опубликовано: 17.10.2019
0
4

Каков механизм предоставления вычета

В роли налогового агента по начислению подоходного налога выступает работодатель. В связи с этим налоговые органы ведут пристальный контроль над правильностью расчёта таких отчислений. Справка 2-НДФЛ является основным налоговым регистром, в котором отражаются все начисления и льготы.

Детские налоговые вычеты положены всем родителям, воспитывающим детей в возрасте до восемнадцати лет. Льгота уменьшает налогооблагаемую базу на 1,4 тыс. руб. за первого и второго ребёнка, и на 3 тысячи рублей за третьего. В случае если ребёнок получает образование в государственном учреждении, такой вычет может быть предоставлен до 24 лет.

Особенности назначения вычетов

Существуют некоторые особенности, когда родителям имеющих несовершеннолетних детей полагаются или не полагаются возвращение подоходного налога, а именно:

  • Выплаты полагаются, когда мать и отец имеют официальное трудоустройство и осуществляют в НДФЛ перечисления тринадцати процентов;
  • Выплаты не полагаются, если мать или отец не имеет официального дохода, находиться на учете центре занятости либо прибывает в декрете;
  • Сумму возврата налога может получить лишь мать или отец, но только в том случае, если второй напишет отказ от получения;
  • Государственная помощь, также положена опекунам, попечителям или усыновителям ребенка;
  • Максимально возможная сумма возврата может составлять 280 тысяч российских рублей. Однако если получатель получит сумму в таком объеме, то в будущем он будет лишен права на получение возврата по подоходному налогу;
  • На размер суммы возврата влияет количество детей, то есть если в семье много детей, то размер компенсации на следующего ребенка будет выше. Стоит отметить, что в этой ситуации учитываются все дети, даже те которые уже достигли совершеннолетия или закончившие учебу.

Государство установило следующие размеры компенсаций на детей:

  • на первого ребенка равняется 1 400 рублей;
  • на второго составляет 1 400 российских рублей;
  • на третьего составит 3 тысячи рублей;
  • на ребенка, имеющего инвалидность, составляет 12 тысяч рублей для родителей или усыновителей, а вот опекуны и попечители имеют право получить 6 тысяч рублей.

Налоговая декларация, код вычета 114

Стандартный налоговый вычет 114 и 115 кода можно оформить по месту работы, только при официальном трудоустройстве. Подавать установленный пакет документов нужно каждый год. В ситуации, если один из родителей написал отказ от получения выплат, то второй родитель получает компенсацию в двойном размере, но все необходимые документы должен предоставлять каждый месяц.

Список документов и справок, которые необходимо предоставить:

  • Документ, удостоверяющий личность, а именно паспорт заявителя;
  • Свидетельство о рождении ребенка (детей);
  • Свидетельство о браке;
  • Справка о доходах формы 2-НДФЛ;
  • Если сын или дочь заявителя совершеннолетние, то справка с его места учебы;
  • Заявление на получение компенсации, заявление пишется на имя работодателя.

В ситуациях, когда работодатель не производит возврат, или заявитель подал документы слишком поздно, то он может обратиться в налоговую службу, к которой он относится по месту жительства. В этом случае кроме стандартного пакета документов должен будет еще заполнить налоговую декларацию с указанием всех имеющихся доходов за год, помимо официальной заработной платы.

Имеются виду следующие варианты доходов:

  • получение дохода от продажи недвижимости или движимого имущества (автомобиль и так далее);
  • сдача жилья в аренду;
  • прибыль, которая была получена за разовое предоставление различных услуг либо работа по гражданско-правовому договору;
  • другие варианты получения дохода.

Надетскийвозвратмогутрассчитывать:

  • Полагаетсяобоимродителям, еслиониофициальноработаютисовершаютперечисления13% НДФЛ;
  • Вситуации, когдактотоизродителейнетрудоустроен, товозвратемувыплачиватьсянебудет;
  • Родитель, который написал отказ от права на свою долю вычета, отдает все второму родителю;
  • Программа действует также на тех, кто не является родными родителями ребенка, но судебным постановлением стали опекунами;
  • Максимальная сумма вычетов составляет 280 тыс. рублей. После того, как она будет возвращена, программа завершает свое действие.
  • Количество детей напрямую влияет на размер вычета.
Кому положен налоговый вычет на детей и в каком размере?

Прежде чем перейти дальше, необходимо разобраться, что это за коды, куда их вносить и как работает система?

С 2012 года налоговые вычеты на детей напрямую зависят от их количества в семье (раньше был только один тип вычета для детей).

  • Код вычета 114 используется для первенца. Вносится в справку 2-НДФЛ и означает, что выплаты будут действовать до исполнения 18 или 24 лет;
  • Код 115 применяется для второго ребенка (не достигшего совершеннолетия или студента). Для учащихся в высших и технических заведениях есть важное требование: учеба должна проходить на платной основе, уровень аккредитации заведения в данном случае роли не играет.

Код может быть указан неверно, в таком случае заявителю будет отказано, либо будет совершен ошибочный расчет. Во втором варианте налогоплательщик может получить большую или меньшую сумму. Поэтому очень важно внимательно вносить коды 114 и 115 в справке 2-НДФЛ.

Предлагаем ознакомиться:  Документы для налогового вычета за покупку квартиры

Ответственныйвданнойситуации – наниматель. Обнаруживошибку, онобязануведомитьобэтомсвоегоработникавтечение10дней. Вслучаепереплаты, излишняясуммавычитаетсяиззаработнойплаты, анедостатокпоступитнасчетклиента. Этотакжекасаетсякодавычета115всправке2НДФЛужев2018году.

Код114используетсяприпервомребенке, однаковозвратнапервогоивторогоодинаковыйисоставляет1400рублейвмесяц. Есливсемьеоттрехдетейибольше, тосуммавыплатыравняется3000рублей.

В том случае, если родители не успели все сделать вовремя, необходимо обращаться напрямую в структуру налоговой полиции по месту проживания. Список бумаг для подачи будет расширен, однако таким образом можно исправить ситуацию и получать налоговый вычет ежемесячно.

Если ребенок находится на содержании одного родителя, то в 2018 году возможно оформить удвоенную льготу. Для подтверждения необходимо предоставить свидетельство о расторжении брака и копию паспорта.

Получать возврат от налога можно и в разведенной семье. Коды вычета 114 и 115 работают только в том случае, если ребенок (дети) находятся на содержании одного из родителей, что должно быть подтверждено определенными справками.

В целом же, процедура по оформлению налогового возврата гораздо проще, чем может показаться. Данной программой могут воспользоваться лишь граждане Российской Федерации, проживающие официально на территории РФ каждый год от 183 дней.

Сегодня законодатель четко определил, что каждый человек обязан оплачивать налог с полученных доходов. Работодатель выступает в роли своеобразного налогового агента, и именно он занимается вопросами оформления справки 2 НДФЛ, которая является одним из основных элементом формирования данных по заработной плате и другим видам доходов гражданина.

Налоговые вычеты предполагают определенное снижение налоговой базы. То есть, снижение основной суммы доходов, из которой впоследствии исчисляются средства в налоговые фонды.

Вычеты на детей предоставляются всем и каждому, но в данном случае будет существовать определенная система ограничений:

  1. Если за отчетный период времени родитель получает более 280 тыс. рублей, то с момента, когда сумма превысила лимит, вычеты не уплачиваются;
  2. Вычеты могут быть выплачены в размере тех процентов, которые были отчислены ранее, а могут предоставляться в качестве дополнительной суммы доходов, не облагаемой налогом;
  3. Вычет можно получать исключительно до того момента, пока ребенку не исполниться 18 лет. В тоже время, срок можно продлить, если ваш ребенок пошел учиться. В данном случае выплаты получаются до 24-летнего возраста;
  4. Что же касается сумм вычета, то на первых детей она составляет 1,4 тыс. рублей, на третьего ребенка – 3 тыс. рублей.

Это код отображает сумму в 1400 рублей, которая предоставляется родителям или же опекунам, на первого ребенка в семье.

Обратим ваше внимание на то, что также существует двойной размер вычета. Как правило, такой вычет может быть оформлен исключительное единственному родителю. Также вычеты могут быть двойными в том случае, если другой родитель напишет отказ от получения вычета.

Оформить вычет на ребенка будет не сложно. В первую очередь скажем о том, что оформление происходит у работодателя. Вы предоставляете заявление на вычет и пакет документов. Естественно, нужно документы на ребенка, свидетельство о браке, справка об инвалидности или же справка с учебного заведения. Также может потребоваться соглашение об уплате алиментов и расписка родителя о том, что он не претендует на получение вычета.

Форма, по которой организация отчитывается перед налоговыми органами, представляет собой справку с подробной информацией о сотруднике и начисленных суммах. В связи с тем, что при начислении налога на добавленную стоимость используются разные виды вычетов, законодателями была придумана специальная система кодов.

Таким образом, код 114 в справке 2-НДФЛ отображает детский вычет, предоставляемый в сумме 1,4 тыс. рублей. Кодировка 115 и 116 используется для записи льгот, полученных за второго и третьего ребёнка соответственно. Полный список используемых в декларации кодов можно узнать в специальном справочнике.

Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.

Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках — код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 — это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016  этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 — это старый код 114.

В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@  «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.

Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:

  • родители, в том числе и приемные;
  • усыновители;
  • попечители;
  • опекуны
Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру второй раз

Налоговый вычет 114 и 115 в справке 2 ндфл

Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:

  • приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям делают вычет в размере 6000 рублей;
  • родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя положен вычет уже в размере 12 000 рублей.

То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.

Код вычета в 2018 году*

В каких случаях ставится в 2-НДФЛ

Код вычета старый, до 26.12.2016

126

При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.

114

130

При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.

При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:

  1. В разделе 4 справки 2-НДФЛ укажите предоставленные работнику стандартные ст. 218 НК РФ (смотрите образец ниже);

Обратите внимание, что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.

  1. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
  2. Если сотрудник получил сразу несколько вычетов на ребенка (например, за первого малыша код 126 и второго малыша код 127), то в 2-НДФЛ вписывайте коды по каждому вычету.

Код вычета на 2 детей

Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными — 126 и 127.

Какими документами подтверждается детский вычет

Налоговый кодекс чётко регламентирует документооборот, который подтверждает код 114 в справке 2-НДФЛ. Для подтверждения права на льготу родителям, имеющим детей в возрасте до восемнадцати лет, необходимо написать заявление с просьбой о назначении детского вычета, и приложить к нему копии всех свидетельств о рождении.

После достижения восемнадцатилетнего возраста нужно сдать в бухгалтерию дополнительную справку из учебного учреждения, которая будет служить подтверждением того, что ребёнок учится и находится на иждивении у родителей. Только при наличии всех этих документов налоговый агент имеет вправе отразить код 114 в справке 2-НДФЛ. Ежегодное обновление документов не требуется.

Как отображаются вычеты  114 и 115 в справках

Налоговый вычет 114 и 115 в справке 2 ндфл

Такой налоговый документ, как 2-НДФЛ, имеет довольно широкое применение. Главной задачей реестра является подтверждение полученного дохода и начисленного налога. Кроме того, он отражает все положенные льготы работника и суммы перечисленного налоговым агентом платежа.

Справка 2-НДФЛ предоставляется по требованию в различные кредитные учреждения, а также для получения социальных субсидий и льгот. В связи с этим граждане, получившие на руки такую справку, довольно часто задают вопрос: «Что означает код 114?»

Справка по подоходному налогу предоставляется бухгалтером компании по первому требованию сотрудника, а также ежегодно после сдачи годовой отчётности. 2-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с налоговым учётом предприятия. В ней не допускаются исправления и приписки. Визируется такой документ директором фирмы, в завершение ставится печать. Только так оформленная справка имеет полную юридическую силу и может быть представлена даже в суде.

Обратите внимание, что были введены изменения таблицы, и стандартные коды от 114 до 125 больше не являются актуальными. Теперь родители и усыновители имеют один код, а вот попечители, опекуны совершенно другой.

В России самые распространенные коды налоговых вычетов являются 114 и 115 код, теперь они изменены. 114 код стал 126 для родителей, а для опекунов 130. Вычет 115 изменился и стал для родителей – 127, а для опекунов и попечителей – 131. Эти изменения коснулись и других кодов также.

Теперь по НДФЛ в 2017 году компенсации будут отображаться по-новому, и расписываться более подробно. Если раньше код 114 означал, что выплата полагает на первого ребенка, который либо является несовершеннолетним, либо учится и это касалось как родителей, так и опекунов, то сейчас эти моменты указаны в разных кодах. Такая же ситуация относительно второго, третье и последующих детей.

Налоговый вычет 114 и 115 в справке 2 ндфл

Стоит отметить, тот факт, что если заявитель укажет неверный или неактуальный код, то, скорее всего он получит отказа или же расчет будет производиться не верно. По этой причине необходимо внимательно прочитать изменения относительно компенсаций и код 114 в справке 2 НДФЛ, необходимо заменить либо на код 126,либо на 130 (в зависимости от ситуации).

Несмотря на все получить компенсацию на детей довольно просто и не требует особых усилий и затрат времени, особенно если оформить ее непосредственно по месту работы. Но воспользоваться ей могут только граждане Российской Федерации со статусом резидента, то есть официально проживающие в стране более чем 183 дня в течение года. Подавая документы в 2017 году необходимо учесть тот нюанс, что коды налоговых вычетов на детей 114 и 115 были изменены.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Возврат процентов. 2019 год.

Код 126 в 2-НДФЛ 

Код 126 означает  —  вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 127  

Код 127 — вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 128  

Код 128 — вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 129  

Налоговый вычет 114 и 115 в справке 2 ндфл

Код 129 — вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета в 2018 году

Расшифровка кода

Старый код, действовавший до 26.12.2016

Сумма вычета (в рублях)

В каких случаях полагается и кому

126

1400

На первого ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

114

130

1400

На первого ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

127

На второго ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

115

131

На второго ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

128

На третьего ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

116

132

На третьего ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

129

12 000

На ребенка-инвалида:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

117

133

6000

На  ребенка-инвалида:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

134

2800

Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя

118

135

2800

Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

136

2800

Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:

119

137

2800

Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

138

6000

Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:

120

139

6000

Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

140

24 000

Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:

121

141

12 000

Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

142

2800

Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя

122

143

2800

Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя.

144

2800

Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя

123

145

2800

Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя.

146

6000

Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя

124

147

6000

Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя.

148

24 000

Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида  при отказе от вычета второго родителя

125

149

12 000

Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида  при отказе от вычета второго родителя.

Данный код отображает в себе информацию по поводу вычета на первого ребенка, который еще не достиг совершеннолетия. В тоже время, такой вычет положен и тем родителям, которые учат своего ребенка в высшем учебном заведении. Срок продляется (продляется период вычетов) до 24-летнего возраста.

Таким образом, становится понятно, что налоговый вычет стандартного варианта могут получать практически все. Главное – правильно оформить все документы.

Также существует имущественный вычет, который предполагает под собой возврат суммы налогообложения за приобретение недвижимости. Более сложными являются расчеты по профессиональному вычету. А вот социальные вычеты предоставляются только малообеспеченным семьям, и такие вычеты нужно правильно оформить.

Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector