Семейный адвокат
Назад

Вычет на детей по совместительству

Опубликовано: 18.10.2019
0
1

Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Родители в разводе и супруг(а) родителя, уплачивающего алименты Родитель (в том числе приемный) или его супруг(а), если другой отказался от вычета Родитель, лишенный родительских прав, если он не содержит ребенка Родители, не состоящие в браке Мать ребенка, если отцовство не установлено (в свидетельстве о рождении нет записи об отце либо запись сделана со слов матери) Попечитель по достижении подопечным 18-летнего возраста Работающий родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель – Родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель, если он признан безработным или находится в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения зарплаты Вернут ли работнику сумму переплаченного налога, если работодатель не производил вычет? Работник предоставил документы для получения налогового вычета, когда налог уже был удержан.

2 ст. 207 НК РФ). Оно подтверждается видом на жительство (абз. 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115ФЗ). Как правило, налоговые вычеты оформляют оба родителя. Каждый из них может получить вычет по месту работы. Совместителю нужно сделать выбор, где он будет получать вычет (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ).

НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака.

Предлагаем ознакомиться:  Родители разводятся с кем останется ребенок

Поэтому с месяца, следующего за тем, когда общий размер зарплаты превысил эту цифру, вычет больше не предоставляется. Работник также имеет право на социальный вычет при оплате обучения детей. Этот вычет оформляется в налоговом органе. Его размер зависит от стоимости обучения и не должен превышать 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (ст. 219 НК РФ).

Вычет на детей по совместительству

В каком размере предоставляют детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) На кого Размер вычета На первого ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 1400 руб. На второго ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 3000 руб.

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 3000 руб.

По закону Российской Федерации, каждый трудоустроенный гражданин имеет право на стандартные вычеты из подоходного налога. Предоставляются они работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника. Может использовать возможность уменьшить налог любой сотрудник. Для внешнего совместителя налоговые вычеты по НФЛ согласно закону также доступны.

Основные положения

Под вычетом понимается сумма, которая отнимается от суммы заработной платы работника до вычисления подоходного налога. Соответственно, это уменьшает сумму взимаемого взноса.

Льгота положена на каждого из детей сотрудника в возрасте до 18 лет и предоставляется при условии, что суммарный ежегодный доход не превышает 350 тыс. р. Для внешних совместителей во внимание берётся только заработок на том месте, где он подаёт заявление.

Если сумма увеличится, то льгота автоматически перестанет действовать до наступления нового года.

Вычет на детей по совместительству

Совместительство – это работа одного сотрудника на 2 работах, в случае с внешним совмещением одна организация является основной. При этом работник регулярно выполняет служебные обязанности у второго нанимателя, как правило, на 0,5 или 0,75 ставки.

Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат алиментов проводки

Обратиться за вычетом с доходов физического лица совместитель может к любому своему работодателю, вне зависимости от того, основным или дополнительным местом службы является организация. Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест. Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает физическое лицо. Такое положение содержится в п.3 Статьи 218 НК РФ.

Работодатель разрешает пользоваться скидкой на налог с того же месяца, когда было подано заявление. Бухгалтерам организации необходимо убедиться, что не превышена сумма суммарного годового дохода, которая рассчитывается по всем местам работы. Тогда можно предоставлять вычет.

Ответственность за использование скидки на налог в нескольких местах работы по совместительству несёт сотрудник. Ему необходимо помнить, что Инспекция Федеральной службы периодически производит проверку средств, перечисленных в качестве налога. Если обнаружится, что работник использовал льготу на нескольких рабочих местах, ему придется не только оплатить штраф (20% от удерживаемой суммы), но и вернуть взносы в казну в полном объеме.

Согласно Статье 218 НК РФ использовать скидку можно при:

  • Воспитании несовершеннолетних;
  • Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет);
  • Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться скидкой);
  • Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии);
  • Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Инвалидам и уволенным военнослужащим или ветеранам доступен вычет в размере 500 и 3000 рублей. На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в начале года дохода.

Вычет на детей по совместительству

Использовать возможность уменьшить облагаемую базу можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база. Обязательным условием является также выплата 13% подоходного налога с дохода работника.

Стандартный вычет доступен также матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя.

Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить льготу заблаговременно по заявлению. Согласно НК РФ это невозможно.

На новорожденного скидка предоставляется со дня его рождения. Подтверждением является справка или свидетельство о рождении. Отмена происходит только по достижении отпрыском 18 лет или 24 лет, при обучении на дневном отделении колледжа или вуза. Скидка действует до конца года, в котором наступает совершеннолетие.

Предлагаем ознакомиться:  Сопровождение несовершеннолетнего ребенка в суд для допроса

Льгота предоставляется на детей даже в случае, если они самостоятельно зарабатывают. Сумма скидки на уплату налога как внешним совместителям, так и другим сотрудникам назначается согласно статьям 218-221 НК РФ.

Величина вычета из НДФЛ определяется размером заработной платы и количеством детей совместителя. Это определено письмом Минфина от 20 марта №03-04-08/8-52, а также ФСН от 5 апреля 2012 № Е-Д-4-3/5715.

Согласно этим документам от суммы, из которой исчисляется налог, отнимается:

  • 1 400 р. на первого и второго ребенка;
  • 3000 р. на третьего и последующего;
  • 6000 р., на усыновленных или взятых под опеку детей;
  • 12 000 р. на ребенка, имеющего 1 или 2 группу инвалидности.

Очередность определяется по дате рождения – от старшего к младшему. Сумма удваивается в одном из 2 случаев:

  • При отсутствии второго родителя в результате смерти, развода и т.д. (в некоторых случаях принимается справка о том, что один из родителей является без вести пропавшим);
  • При отказе одного из родителей от вычета в пользу второго.

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, руководитель компании может только после подачи сотрудником заявления на имя организации и всех необходимых документов, подтверждающих право на льготу. Заявление может быть написано в свободной форме, но обязательно должно содержать:

  • Шапку (ФИО руководителя и заявителя, наименование организации);
  • Текст заявления, где должны быть указаны данные детей, период предоставления льготы, основание и размер вычета;
  • Дату;
  • Подпись.

Далее работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю на основе справки 2-НДФЛ, которая выдается по основному месту работу. В документе должен быть указан получаемый работником доход и удержанные с него налоги.

Сделать это невозможно без следующих документов:

  • Личного паспорта;
  • Свидетельства о рождении детей и свидетельства о браке (о разводе, справка о смерти второго супруга);
  • Решения органов опеки о попечительстве;
  • Справки об инвалидности, военного билета и т.д.;
  • Справки, подтверждающей, что сотрудник не получает скидку по основному месту работы.

Если дети достигли 18 лет и более, но обучаются в средних и высших учебных заведениях, к перечисленным документам необходимо приложить справки с места учёбы.

Далее заявление подаётся в местный отдел Налоговой службы. К нему необходимо приложить справку по форме 2-НДФЛ о суммарном доходе и декларацию 3-НДФЛ об уплаченных взносах за прошлый год.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector