Семейный адвокат
Назад

Жалоба на предприятие в налоговую

Опубликовано: 20.12.2019
0
5

Какие указываются нарушения?

О форме и содержании жалобы налогоплательщика на незаконные действия налоговых органов или бездействие их должностных лиц рассказано в ст. 139.2 НК РФ.

Подписанная подающим ее лицом или его представителем жалоба представляется в письменном виде:

  • или лично;
  • или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • или через ТКС;
  • или через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба на действие налогового органа (образец приведен ниже) должна содержать:

  • Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
  • предмет обжалования (действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции);
  • наименование налоговой инспекции, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются;
  • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  • требования лица, подающего жалобу;
  • способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

В случае подачи жалобы представителем к ней нужно приложить соответствующую доверенность.

Также к жалобе можно приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность.

Приведем для жалобы на действия налоговой инспекции образец ее заполнения.

Жалоба на предприятие в налоговую

Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

  • неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
  • вынесение разнообразных штрафов без права на это;
  • задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
  • неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.

Жалоба может быть подана:

  • лично в руки, при очном общении;
  • через факс;
  • путем пересылки по почте или через службу доставки.

Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.

Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.

Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.

При составлении жалобы в налоговую инспекцию могут приводиться разные нарушения, совершаемые конкретной компанией. Наиболее часто поступают заявления со следующими выявленными правонарушениями:

  • неправильный расчет основных налогов, что приводит к уплате фирмой меньшей суммы, чем это положено по требованиям законодательства;
  • начисление штрафов для работников, хотя такой способ наказания является незаконным;
  • задержка вычета, длящаяся дольше 4 месяцев;
  • отсутствие результатов после проведения налоговой проверки.

Заявителями наиболее часто выступают непосредственные работники компаний. Дополнительно такие жалобы могут подаваться конкурентами или контрагентами, обладающими официальными подтверждениями указанных в заявлении фактов. Подавать такую документацию можно в любой момент времени. Если подается жалоба в налоговую инспекцию работником, то обычно причиной такой ситуации выступает значительная задержка выплаты зарплаты.

В некоторых случаях Управление может отказать плательщику в рассмотрении его жалобы. Такое возможно, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

  • жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
  • в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
  • срок подачи жалобы истек;
  • до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;
  • плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
  • до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.

Нюансы составления жалобы на работодателя

Жалоба на предприятие в налоговую

Жалоба в налоговый орган должна составляться при учете некоторых значимых правил. К ним относится:

  • допускается составлять ее в свободной форме, но непременно вносятся некоторые обязательные реквизиты, указанные в ФЗ № 59;
  • если документация формируется частным лицом, то существует вероятность, что не будут указаны какие-либо значимые сведения, что приведет к отказу в рассмотрении заявления сотрудниками ФНС;
  • желательно пользоваться готовым бланком, чтобы не упустить важные моменты.

Образец жалобы в налоговую инспекцию можно изучить на представленном ниже фото.

Составить заявление может любой человек на руководителя организации, где он трудится. Обычно жалоба в налоговую инспекцию на работодателя содержит следующие сведения:

  • условия труда значительно отличаются от содержания коллективного или индивидуального трудового договора;
  • выдача серой зарплаты, с которой не уплачивается работодателем НДФЛ;
  • постоянные задержки выплаты зарплаты;
  • невыплата некоторой части заработка;
  • несоблюдение должностными лицами предприятия основных требований техники безопасности;
  • работа граждан без составления официального трудового договора;
  • начисление штрафов, представленных удержанием с зарплаты, хотя по требованиям законодательства такое наказание не может применяться к работникам даже при выявлении грубых нарушений.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговая неправомерно сняла деньги с расчетного счета

К составлению такого заявления не предъявляются какие-либо специфические требования. Можно излагать информацию в свободном виде, но некоторые реквизиты являются обязательными. Поэтому важно грамотно указать наименование ФНС, куда передается заявление, а также приводятся данные о компании и заявителе. Образец жалобы в налоговую инспекцию можно изучить ниже.

Написать жалобу в налоговую инспекцию можно даже в электронном виде. Для этого используется специальная форма, имеющаяся на сайте ФНС. К правилам формирования такого обращения относится:

  • для написания жалобы придется предварительно зарегистрироваться на этом электронном ресурсе;
  • для составления такого заявления надо пользоваться специальной формой;
  • все поля, отмеченные специальной звездочкой, являются обаятельными для заполнения;
  • для описательной части отводится не больше 4 тыс. знаков, поэтому можно детально описать выявленное нарушение со стороны какой-либо организации или физлица.

К такой жалобе необходимо прикладывать отсканированные документы, являющиеся доказательствами приведенных сведений.

Что должно быть в документе

Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

Кому адресуется?

Важно разобраться, на чье имя составляется данное заявление. В качестве адресата указывается руководитель отделения ФНС, в котором зарегистрирована компания. Заявитель может самостоятельно выбирать, кому именно из руководителей ФНС будет подаваться жалоба, что указывается в ст. 138 НК.

Если основной причиной формирования данного заявления выступает то, что не возвращается долг фирмой, то целесообразно сразу подавать иск в суд. Если же гражданин прописывает, что должностные лица компании превышают свои полномочия, задерживают без веских оснований зарплату или занимаются сокрытием доходов, то можно подать заявление не только в ФНС, но и в прокуратуру.

Способы подачи жалобы

Подать жалобу в налоговую инспекцию можно несколькими способами. К ним относится:

  • непосредственное посещение отделения ФНС для передачи заявления лично в руки инспектору;
  • отправка по факсу;
  • пересылка по почте;
  • составление заявления в электронном виде на сайте ФНС.

Если передается документация в руки работнику службы, то желательно делать сразу два экземпляра, так как один документ передается инспектору, а на втором специалист ставит отметку о принятии. В этом случае у гражданина будут иметься доказательства того, что он пытался решить возникший спор через ФНС. Поэтому такой документ пригодится, если в будущем будет подан иск в суд.

Жалобу можно подать (п. 1 ст. 139.2 НК РФ):

  • на бумаге (лично или по почте);
  • в электронном виде по ТКС;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Рекомендации по заполнению описательной части

Жалоба на предприятие в налоговую

В правом верхнем углу указывается два основных момента:

  • Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
  • Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.

После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.

Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:

  • номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
  • аргументы в свою защиту;
  • ссылки на соответствующие случаю законы;
  • бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.

Самое главное требование – избегать субъективности и голословности.В бланке предусмотрены две части документа. Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее. Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:

  • разобраться в ситуации;
  • отменить какое-либо принятое решение;
  • начислять денежные средства;
  • изменить часть принятого документа;
  • принять новое решение по обжалуемому делу и пр.

Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Жалоба на предприятие в налоговую

Другое неприятное «но» для работника в такой ситуации заключается в том, что теперь ему придется платить НДФЛ со всех полученных серых доходов (Письмо ФНС РФ от 02.12.2009 N 3-5-04/1774). Да, работодатель был не прав, когда не исчислил и не удержал НДФЛ. За это его оштрафуют. Но доход в итоге в полной сумме получил работник, следовательно, он должен уплатить с него налог и подать декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

Если перспектива платить НДФЛ со своих серых доходов вас не пугает, и вообще у вас конфликт с руководством и вы собираетесь увольняться, тогда смело составляйте жалобу. Подать ее можно разными способами. Но проще всего сделать это через электронный сервис на сайте ФНС «Обратиться в ФНС России». Подготовить надо будет только текст обращения. Жалобу можно подать в УФНС по вашему региону или ИФНС, в которой состоит на учете ваш работодатель, если вам известна такая информация.

Естественно, никакой утвержденной формы для таких жалоб не существует. Поэтому составить ее можно в произвольном виде.

Жалоба в налоговую инспекцию: образец

Предлагаем ознакомиться:  Досудебная претензия: образец и правила составления документа

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются (п. 1 ст. 138, п. 1 ст. 139 НК РФ). А уже налоговая инспекция, получив жалобу от налогоплательщика, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы.

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов подается в течение 1 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Если налоговые органы нарушили ваши права и у вас есть доказательства этого, то обжаловать неправомерные действия возможно. На законодательном уровне порядок подачи, сроки рассмотрения жалоб на действия или бездействие налоговых органов описаны в статье 139 НК РФ. Начать необходимо с написания текста жалобы. В ней следует:

  1. указать данные налогового органа, в который вы обращаетесь(наименование, адрес)
  2. указать данные вашей организации или ИП(реквизиты компании, ФИО, ваша должность, ОГРН, ИНН, контактные данные)
  3. изложить текст самой жалобы, с указанием свидетельств неправомерного действия или бездействия налоговой, сканы или скрины документов(акта проверки)
  4. четко выразить вашу позицию, привести основания и ссылки на нормы Налогового Кодекса РФ
  5. обозначить позицию налоговой по вашему вопросу
  6. указать какого решения вы хотите добиться: отмены акта налогового органа или же изменение решения.

Подать жалобу можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС в режиме онлайн(там же можно проверить текущее состояние вашей жалобы и решение по ней), лично или через представителя — в канцелярию или окно приёма документов налогового органа, отправить документы заказным письмом Почты России, желательно с описью вложения.

Подать жалобу на незаконные действия или бездействие со стороны налоговой/ее сотрудника можно в течение одного года. Важно, что этот срок отсчитывается с момента выявления нарушения(согласно ст. 139 НК РФ). После подачи жалобы налоговый орган в течение трех дней обязан направить ее в главную управляющую инстанцию. Направить жалобу можно:

  • В вышестоящий орган ФНС, поскольку он может отменить действия нижестоящих. Управление Федеральной налоговой службы отменяет решения региональных налоговых.
  • В суд. Судебные органы рассматривают жалобы любого типа, но будьте готовы к затягиванию процесса. Рассмотрение жалобы в суде – дело небыстрое. Хотя в ряде случаев писать в вышестоящий налоговый орган и добиваться положительного будет значительно дольше.
  • В прокуратуру. Но вопрос дойдет до рассмотрения, только если он имеет уголовный уклон. Например, злоупотребление служебными полномочиями.

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволит вам:

  • автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность,
  • всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками,
  • контролировать денежные потоки в компании,
  • а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов бесплатно!{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Данный документ содержит практически всегда одинаковые сведения. Отличия заключаются только в заявителях и выявленных нарушениях. Поэтому документация должна включать следующие данные:

  • наименование отделения ФНС, куда передается данное заявление;
  • сведения о заявителе, представленные Ф. И. О. и паспортными данными человека;
  • если жалоба составляется компанией, то указывается ее наименование, юридический адрес, а также контактные сведения;
  • приводится наименование документа, представленного жалобой;
  • если обжалуется какой-либо документ, то прописывается его номер и дата составления;
  • описывается непосредственное выявленное нарушение со стороны организации;
  • приводятся аргументы и доказательства;
  • перечисляются документы, прикладываемые к жалобе, причем они должны подтверждать сведения, указанные в тексте;
  • приводится просьба разобраться в ситуации и привлечь нарушителя к ответственности.

В качестве основной просьбы может выступать начисление налога, выплата зарплаты, принятие иного решения по какому-либо делу или отмена решения, принятого организацией.

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.

Жалоба на предприятие в налоговую

В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1).

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

  • наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
  • наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
  • сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
  • основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
  • требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
  • желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке квартиры сроки давности

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ).

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Приведем образец жалобы на бездействие ИФНС.

Апелляционную жалобу налогоплательщик подает в том случае, если он не согласен с вынесенным, но не вступившим в силу решением ИФНС по результатам проверки (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст. 139.2 НК РФ).

Сроки рассмотрения жалобы

В течение трех дней с момента подачи жалобы в налоговую, она должна будет направлена в вышестоящий орган. Решение по делу выноситься в течение 15 дней со дня принятия заявления. Но указанием главы управления этот срок может увеличиться еще на 15 дней.

Для удобства налогоплательщиков разработаны два дополнительных сервиса, предназначенных для получения информации о поданных заявлениях от физических и юридических лиц в центральный аппарат ФНС или Управление по субъектам РФ.

«Узнать о жалобе»

Жалоба на предприятие в налоговую

Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.

В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз.

Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.

В некоторых случаях жалоба может остаться без рассмотрения (ст. 139.3 НК РФ). Например, налогоплательщик нарушил срок подачи жалобы или налоговая инспекция устранила нарушения прав лица, подавшего жалобу, и сообщила об этом в вышестоящий налоговый орган.

Какие допускаются ошибки?

При описании ситуации в свободной форме нужно максимально исключить эмоциональный фактор. Излагать в жалобе на налоговую инспекцию нужно только факты, документально подтвержденные и юридически обоснованные. Только в этом случае есть возможность добиться правомерного урегулирования ситуации.

При составлении такого официального заявления могут допускаться серьезные ошибки. Они обычно приводят к тому, что специалисты ФНС отказываются от рассмотрения такого обращения. К наиболее распространенным ошибкам относится:

  • прописываются сведения, которые не подтверждаются официальными документами;
  • жалоба является анонимной, поэтому заявитель не указывает свое Ф. И. О. и адрес проживания;
  • в тексте имеются нецензурные выражения;
  • неправильно выбирается отделение ФНС, куда отправляется документация.

Если жалоба не является анонимной, то в любом случае заявитель оповещается обо всех выявленных ошибках. Он может внести нужные исправления, чтобы повторно подать жалобу.

Как долго рассматривается?

Если жалоба в налоговую инспекцию составлена грамотно и без серьезных нарушений, то она принимается на рассмотрение. По закону она должна быть изучена работниками ФНС в течение трех рабочих дней.

Ответ на свое обращение заявитель получает в течение одного месяца. Если имеются веские основания, то ФНС может продлить срок рассмотрения, о чем непременно уведомляется составитель жалобы. Но отсрочка не должна превышать одного месяца.

жалоба в налоговую инспекцию образец

Если нарушаются правила рассмотрения заявлений представителями ФНС, то заявитель может подать иск в суд.

По каким причинам УФНС может отказаться рассматривать жалобу

При определенных ситуациях жалоба в налоговую инспекцию не рассматривается. Обычно отказ обусловлен следующими причинами:

  • отсутствие важных и обязательных реквизитов;
  • во время составления данного документа заявитель находился в возбужденном состоянии, поэтому выявляются нецензурные выражения или вовсе угрозы в отношении должностного лица;
  • отсутствует возможность прочесть текст, если он составлен от руки;
  • при составлении ответа придется сотрудникам ФНС раскрывать государственную тайну.

Заявитель официально оповещается о причине отказа. Если такая причина не является веской, то можно подать жалобу в вышестоящие организации.

Куда можно обратиться кроме ФНС?

Пожаловаться на налоговые преступления и правонарушения можно не только в отделение ФНС, но и в другие государственные инстанции. К ним относится:

  • прокуратура занимается рассмотрением дел, связанных с нанесением вреда гражданам или превышением полномочий должностными лицами разных организаций;
  • в суде можно не только привлечь нарушителя к ответственности, но и взыскать с него компенсацию морального вреда.

К недостаткам обращения в суд относится то, что разбирательства обычно занимают много времени. Истцу приходится уплачивать пошлину, а также не всегда суд принимает сторону истца.

Некоторые люди и руководители компаний при выявлении нарушения со стороны какого-либо должностного лица предпочитают подавать заявления сразу в разные государственные инстанции. В этом случае можно ускорить процесс привлечения нарушителя к ответственности. Многие организации предоставляют возможность составлять электронные обращения, поэтому для написания таких жалоб не придется даже выходить из дома или офиса.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector